新的公司所得税法于2008年推出，并于1991年收取了公司所得税。
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原始发行者：龙源期刊网
企业缴纳的所得税额与企业的净利润和企业实际控制的净收入直接相关。因此，企业所得税的纳税筹划与企业的经济利益息息相关。
关键词企业所得税计划税收弥补慈善捐款
1.弥补损失的税收筹划
根据《中华人民共和国企业所得税法》第18条，遭受年度损失的纳税人可以使用下一个纳税年度的收入来弥补；如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，则可以继续弥补该年度，但最长续约期限不得超过五年。
纳税人在过去五年中蒙受的损失在用当年收入弥补时，将不受公司当年会计利润的影响，因为弥补损失不会在会计期间需要特殊的会计处理。当税后净利润转入“利润分配”科目时，自然可以弥补前一年企业的损失。结果，可以适当合理地扩大当年的亏损额，从而系统地规划企业应纳税额，从而减轻企业的税负。
2.慈善捐赠的税收筹划
为了促进中国公益事业的良好发展，国家在税法中制定了相应的优惠政策，以吸引企业积极参与社会公益项目。企业对特定项目的捐赠赠款可以在税前扣除。因此，我们可以计划企业在税前进行税法允许的捐赠，减少企业的应纳税所得额，实现税收抵免或降低税率的目的，最大程度减轻企业所得税的实际税负。可能。当然，我们将这些优惠政策用于企业所得税支付计划
公司税收筹划何时开始
税收筹划是根据企业的长期战略规划进行的，您越早开始，便拥有越多的优势。
假设企业的发展就像一个人的出生一样，那么税收筹划应该在企业诞生之前就开始。
为什么最早进行公司税收筹划更好，我们可以考虑以下不同的考虑因素：
1.从企业的组织形式考虑
在成立公司之前，选择选择成立有限责任公司还是成立独资公司，合伙企业或其他类型的公司非常重要。选择哪种类型的企业是税收筹划的体现，对未来的节税效果影响很大。
苹果和亚马逊等许多大公司由于纳税额低而一直引起争议。如果仔细研究，您会发现这些大公司的组织结构非常复杂。所有这些都是早期税收筹划安排的好处。
您可以在下表中看到每种企业类型的优缺点的比较：
不同的业务类型适用于不同的场景，而不是哪种业务类型必然是好是坏。例如，个人独资和合伙企业无需缴纳公司所得税，并且许多优惠的税收政策是针对公司性质的。个人独资和合伙企业无法享受它们，因此存在优缺点。
2.考虑纳税人的类型
在开展新业务时，许多企业家可以选择申请一般纳税人或小规模纳税人。这是尽快进行税收筹划的重要原因。
举一个简单的例子，公司A不包括10万元的税收，7万元的采购成本和11,900元的增值税专用票。
假设公司A是一般纳税人，则有必要纳税（10-7）×17％= 51万
假设公司A是小规模的纳税人，那么一种简单的税收方式是10×3％= 3,000
显然，在这种情况下，最好选择小规模的纳税人。
再举一个例子，A公司的免税收入为100,000元，成本上升为85,000元。
目前，假设公司A为一般纳税人，则有必要纳税（10-8.5）×17％= 255.5万
在这种情况下，一般纳税人缴纳的税款要少于小规模纳税人缴纳的税款。
3.从注册的角度
除了以上两点之外，注册地点的选择也是企业应尽快进行税收筹划的重要证明。尽管国家税率是统一的，但每个地区都有不同的税收优惠政策。例如，如果公司位于霍尔果斯，则可以享受五免五减的企业所得税优惠，而位于北京的中央商务区可能根本没有优惠政策。
在许多城市中新建的创新和创业园通常会提供许多令人振奋的优惠政策，以吸引投资。如果您能在企业成立之前选择合适的区域，那将对企业的未来发展大有裨益。
以上三个角度只是税收筹划的一小部分。企业的任何重大决策或交易都应充分注意税收筹划！
5.准确设置会计科目并充分利用会计政策。如果企业破坏了情况，如果已经进行了税收筹划，在限制范围内，企业将及时通过审批程序，将资产转为坏账，并争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税收负担。此外，会议费和招待费，广告费和宣传费等，如果企业已经制定了税收筹划并努力在税法规定的范围内付款，则可以在扣除所得税，增加费用和节省税款。
（3）资产重组类型。
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的工作，而且税务部门也在积极探索。做好这项工作，不仅可以帮助纳税人减轻税收负担，而且可以帮助国家改善政策法规。因此，企业所得税的筹划将不断深化，不断丰富和进步。