查看企业是否根据收入验证或审计来征税
前者根据收入计算公司所得税
后者根据实际利润计算公司所得税
许多公司像负利润一样缴纳所得税。税收根据您的收入分配一定比例，并计算应税收入。只要你有收入，这与你的支出无关
1.管理费中最高的招待费，不得超过当年销售收入的五分之一
3000 * 5‰= 15，因此招待费为15，必须支付15
，薪水100-90 = 10，组成10
2.广告费用不超过当年销售收入的15％
3000 * 15％= 450，占50
3.福利费扣除14％，员工教育费用扣除2.5％
90 * 14％= 12.6 90 * 2.5％= 2.25因此，员工教育基金应支付0.75，福利费应支付1.4
4.慈善捐款不超过年度利润扣除总额的12％
120 * 12％= 14.4，占5.6
5.罚款不可抵扣，因此应偿还罚款0.5
6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率
100 * 5％= 5，所以组成3
7.国债的利息是免税收入，可以减去5
8.罚款也不可扣除，必须支付30
应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25
应付企业所得税231.25 * 25％= 578.2万
预先预付了300,000，只需支付27,825,000
利润表中的所得税费用，是指公司本年度已经计提的所得税费用。
公司在计提公司所得税时会借入：所得税费用。贷款：应税企业所得税，月末结转费用和借款：当年利润。贷款：所得税费用
一：关于应计所得税费用的主题
1，按季度累积
借款：所得税（所得税）
贷款：应付税款-应付所得税
2.年末，在帐户的第四季度完成后，所得税帐户的余额将转移到今年的利润帐户中
借：今年的利润
贷款：所得税
3.所得税反映在利润表的所得税栏中。
4.在资产负债表中，如果没有特殊情况，则期末未分配利润金额=期初未分配利润+本年度利润账户余额-所得税账户余额
2：如何计提所得税费用
例如，如果收入为100万，支出为750,000，则为25万乘以25％。而已。不论是每月还是每年累积，标题都会告诉您所乘的金额和百分比。年底结转一次。
应计：
借：所得税
借：年度利润
贷款：所得税：应付税款-所得税
贷款：银行存款
3：所得税费用有哪些会计方法？
所得税费用是指应在会计前从利润中扣除的所得税费用，包括当期所得税费用和递延所得税费用（或收入）。所得税费用确认有两种类型：应纳税额法和资产负债表债务法
1.采用应税方法仅确认当期所得税费用，不确认递延所得税费用；
2.采用资产负债表债务法确认当期所得税费用和递延所得税费用。中国现行会计准则规定，所得税费用的确认应采用资产负债表债务法