企业所得税计算方法
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税的计算方法
（1）基本税率为25％，低税率为20％，实际税率为10％。企业所得税的不同纳税人适用不同的税率。
（2）居民企业中符合条件的小型盈利企业要按20％的税率征税；国家扶持的高新技术企业的税率为15％。
（3）公司所得税的计算方法：公司所得税=应税收入*税率（25％或20％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-以前年度的各种扣除额失利。
企业所得税税率
在阅读了上述企业所得税的计算方法之后，让我们了解到企业所得税税率是比例税率，一般纳税人的税率是33％。年收入不足3万元（含3万元）的企业，按18％的税率征收。年收入在3万元以上10万元以下（含10万元）的企业征收27％的比例税率。
经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收。
应付企业所得税
（1）生产和经营收入；财产转让收入；利息收入;租赁收入；特许权使用费收入；股息收入。
（2）其他收入：包括固定资产库存收入，罚款收入，应付给债权人的应付款项，材料和现金的盈余收入，教育费用的额外报销以及包装押金收入的逾期没收等收入。
不可抵扣企业所得税的项目
（1）资本支出。也就是说，纳税人购买和建造固定资产并花在外国投资上。
（2）无形资产转让和开发支出。非法经营和没收财产的罚款。
（3）滞纳金，罚款和各种税款的罚款。对于自然灾害或事故，损失得到赔偿。
（4）超过国家允许的扣除额的非公共福利，救济捐赠和非公共福利，救济捐赠。各种赞助费用。指各种非广告赞助费用。
（5）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的税收担保，由于被保险人的贷款不明确，不能在担保企业对纳税人承担的本金和利息征税前扣除。
（6）与收入无关的其他支出。
计算方式：
应缴企业所得税=应税收入* 10％
应税收入=收入成本（费用）税+营业外收入-营业外支出+（-）税额调整
法律基础：
财政部国家税务总局关于小微企业优惠所得税政策的通知（财税[2015] 34号）：2015年1月1日至2017年12月31日价值在人民币20万元以下（含人民币200,000元）的小型低利润企业，其收入减至应纳税所得额的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
相当于10％的公司所得税。
扩展配置文件：
扣减
公司所得税的法定扣除额是确定公司所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和扣除额后的余额。成本是纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所产生的直接消费和各种间接费用。
支出是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售支出，管理支出和财务支出。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出，经营亏损和投资损失。
此外，在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理方法和税法规定不一致，则应调整税法规定。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
主要包括以下内容：
（1）扣除利息费用。在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于同一时期按同类金融机构贷款利率计算的金额；扣除。
⑵扣除应税工资。条例规定，企业应根据实际情况扣除合理的工资。这就是说，要取消已经经营多年的内资企业的税收和工资制度，有效减轻内资企业的负担。
但是，允许扣除的工资和薪水必须是“合理的”，显然，不合理的工资和薪水是不可扣除的。今后，国家税务总局将通过制定与《实施细则》相匹配的《工资减免管理办法》来澄清“合理性”。
（3）在员工福利费，工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续保持以前的扣除标准（分别为14％，2％和2.5％的提取率），但“应税工资总额”调整为“总工资”后，扣除额将相应增加。在职工教育经费方面，鼓励企业增加职工教育投入。
1，会计核算准确，应纳税所得额准确计算的企业，应当采用审计和税收的方法，法定税率为33％，但年应纳税所得额少于3万元（含3万元）。 ）临时减少额的计算和支付比例为18％；每年应纳税所得额由3万元减少至10万元（含10万元），并按27％的税率缴纳。
（注）：税收计算公式：
应税收入=总收入-允许扣除
应付企业所得税=应纳税所得额×适用税率
2.帐目不完善且应纳税所得额核算不正确的企业采用检查收税率的方法来纳税
东莞市企业所得税和个体工商户个人所得税征费率表
序列号
行业
所得税税率（％）
适用范玮
1
工业生产
1.5
工业生产，加工，修理和大修（“三对一补给”企业除外）
2
推销
商品批发，零售，批发和零售
3
服务业
餐饮，旅游，租赁，旅游，仓储，代理，广告，其他服务
5
律师事务所，会计师事务所，税务会计师事务所，审计师事务所，评估师事务所
个人租赁
4
美容院，足浴，桑拿
3.5
美容院和与美容院和发廊相关的产品的销售桑拿按摩，足部按摩
娱乐
歌舞表演，舞厅，卡拉OK歌舞表演（包括夜总会，练习室，恋爱室），音乐咖啡馆（包括酒吧），网吧，台球，高尔夫，保龄球，娱乐（仅射击，狩猎，赛马，游戏机，蹦极，卡丁车，热气球，电动雨伞，射箭，飞镖）
6
文化和体育
表演，广播和其他文化产业，参观场所的业务，举行各种体育比赛并提供体育活动的场所。例如展览，训练，网球，壁球，羽毛球，乒乓球，游泳，滑冰
7
运输
陆路运输，水路运输，航空运输，管道运输，装卸
8
施工和安装
建筑安装，维修，装修，其他工程业务
9
房地产销售
出售建筑物或构筑物，出售其他土地附属物
10
转让无形资产
土地使用权，商标权，专利权，非专利技术，版权，商誉的转让
11
其他行业
上面未列出的所有行业都包含在该行业中
注：（1）此表格适用于从事表中所列行业但其财务账簿不健全且无法准确计算应纳税所得额的公司所得税和个人所得税纳税人。
（2）用公司所得税和个人所得税缴纳增值税的纳税人的销售是非税销售。
（3）应付税款的计算公式：应付所得税=含税率的总收入ⅹ。
（4）如果纳税人从事两个或两个以上行业的混合经营，则可以准确地划分每个行业的收入，则应按每个行业适用的税率征收所得税；否则，所有收入应从高适用签收率。
（5）该表格将从2004年1月1日起根据该税收所属的时期实施。将来，如果上级税务机关有新的所得税征收规定，应遵循上级税务机关的统一规定。
1.法定税率
纳税人的应税金额是根据应税收入计算的，税率为33％。
《条例》第3条
第二级和第二级护理税率
年应纳税所得额不足3万元（含3万元）的企业，暂减18％的所得税；年应纳税所得额不足10万元（含10万元）的3万元以下的企业，暂减27％的税率。
财税字[1994] 009号，1994年5月13日
III。适用于金融和保险公司的税率规定
自1997年1月1日起，金融和保险公司的企业所得税税率已降低至33％。金融保险企业所得税的预算水平保持不变。
Guo Shui Fa（1997）No. 5 1997年2月19日
IV。农村信用社企业所得税税率规定
为减轻农村信用社的经营困难，更好地支持农业生产，经国务院批准，2000年12月31日前，农村信用社的年应纳税所得额为3万元（含3万元）。 ））以下情况，按18％的减免税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的，减按27％的税率征收。
财税字[1998] 1998年3月2日第29号
五，关于在境外发行股票的股份制企业所得税税率的规定
（1）1993年，国务院批准了首批9家股份制公司在香港发行股票。考虑到新税制实施后的期限过长，他们决定暂时将企业所得税税率降低15％。
（2）从1994年1月1日起，获准在海外发行股份的股份制企业将按税法规定的33％的税率缴纳企业所得税。
（94）财税字017号，1994年4月18日