借款：应付税款-应交企业所得税，
贷款：上一年的损益调整，
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配
无需转移，一分钱没有税收风险
下个月减少1分
在计税时，
借：所得税费用（在损益表中）
贷款：所得税（资产负债表中的负债）
付款时：
借款：所得税（资产负债表，负债）
贷款：银行存款
一般情况，应计费用（根据实际情况，可以将会计分录与薪水一起汇总）
付款时，
借方应付员工薪酬5000
如果该差额的确由公司而不是个人承担，则在年底将调整企业所得税清算作为一项调整项目。