企业的应税收入计算如下:
1.免除国债利息,并减少100,000美元;
2.不会扣除10,000的罚款,增加的罚款为10,000;
3.不扣除赞助费,但增加了10,000;
4.公益捐赠扣除上限为300 * 12 = 360,000。尽管捐赠金额不超过标准,但不扣除直接捐赠,因此容量增加了20,000
5.折旧
暂行税法规定400 * 8%+ 150 * 5%+ 50 * 4%= 415,000
实际准备金600 * 10%= 600,000
增加60-41.5 = 18.5
企业的应税收入= 300-10 + 1 + 1 + 2 + 18.5 = 312.5万
应缴企业所得税= 312.5 * 25%= 7812.5万
(1)收入项目= 1800
销售收入:1800,美国国债收入100免税
(2)扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885
薪金和工资扣除额增加15
商务招待费扣除额减少91。商务招待费扣除额为发生额的60%和销售收入的千分之五,以较低者为准9
员工福利减少了22,员工福利被限制为工资的14%,即28
未调整学费教育受工资的限制,最高为工资的2.5%,每次超过此限制,都将扣除所有扣除额
公会资金将根据薪水的2%扣除限额(等于4)减少6
将滞纳金减少10,并且任何罚款(商业罚款除外)均不得在税前扣除
将研发费用增加50,如果研发费用不构成无形资产,则将扣除50%,从无形资产中扣除15%
捐赠支出未调整,捐赠支出的上限为会计利润的12%,在这个问题中,会计利润= 2000-1000,限额为120
广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15%,未扣除的部分将在下一年结转。
(3)税收抵免= 500 * 10%= 50
环保,节能和节水以及安全的生产设备支出可以按投资额的10%计入所得税。如果抵免额不足,则抵免额将在接下来的五个纳税年度中继续抵免
公司的税费=(1800-885)* 25%-50 = 178.75