【摘要】自从新《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》颁布实施以来，企业所得税纳税筹划已成为企业关注的重要研究课题。在对企业所得税法的分析研究的基础上，阐述了煤炭企业税收筹划的基本思想和方法，并提出了税收筹划工作中应注意的相关问题，以期提供一定的税收保障。煤炭企业规划用于参考和参考。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，在应纳税所得额中扣除20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
从以下四个方面计划企业所得税：
1.选择投资地区由于国家税收政策在不同地区有不同的优惠规定，因此在扩大外资时，企业可以根据不同的税收政策选择低税率地区进行相应投资。
第二，选择物料定价方法物料是企业产品的重要组成部分，而物料价格是生产成本的重要组成部分。那么，物价的波动是否会不可避免地受到影响？产品成本变动。因此，企业材料费用如何计入成本，将直接影响当期成本值的大小，并影响利润>通过成本的利润，进而影响所得税的大小。目前，根据中国的金融体系，成本中包含的企业材料成本的定价方法包括先进先出法，加权平均法，移动平均法，个人定价法和后进先出法。 。而不同的估值方法对企业的成本，利润和税收影响很大。因此，使用哪种计算方法不仅是公司财务管理的重要步骤，而且是税收筹划的重要组成部分。当物料价格继续上涨时，后来进来的物料先出，成本成本高；而先进先出法势必使成本中的成本降低。企业可以根据实际情况灵活选择使用。如果公司处于所得税的免税期，则意味着公司获得的利润越多，获得的免税也就越多。这样，企业可以通过选择先进先出的方法来减少当期来计算物料成本摊销以扩大当期利润；相反，如果企业在纳税期内，则其实现的利润越多，所支付的所得税就越多。然后，企业可以选择后进先出的方法来最大化当前的材料成本。为了减少当期利润而推迟纳税期限。但是，应该注意的是，会计制度和税法的有关规定，一旦企业选择了某种计价方法，就不能在一定时期内随意变更。
第三，选择固定资产？折旧计算方法企业对固定资产的折旧计算？是企业成本分摊的过程，即固定资产的购置成本吗？在估计的有效使用期内基于合理和系统的方法执行分配。从公司税负的角度出发，在累进税率的条件下，采用直线摊销法使企业承担的税负最小。快速折旧方法很差。这是因为直线摊销法将折旧平均摊销为成本，有效地抑制了某一年内利润的过度集中，提高了税率，并在其他年份突然减少了利润。相反，加速折旧法将利润集中在后期，这将不可避免地导致后期提高税率。但是，在比例税率的情况下，加速折旧方法对企业更有利。由于采用了加速折旧法，可以在使用期内补偿固定资本成本，使企业的前期利润减少，税收减少；以后的利润越来越多，需要缴纳的税款，在推迟缴税方面起着一定的作用。但是，在专门选择折旧计算方法时，应首先遵循税法和财务系统的相关规定。
四，选择成本分配方法企业在经营过程中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和产品销售费用。这些成本多少会直接影响成本的大小。同样，不同的成本分配方法将扩大或降低企业的成本，从而影响企业的利润水平，因此企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，采用何种费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和收取应纳税额。
第五，现行税法中有一些优惠的所得税政策，旨在选择雇员以鼓励失业工人的安置。例如，新建的劳动就业服务企业，当城镇失业人员的安置超过企业从业人员总数的60％时，主管税务机关审批可以免征3年所得税。企业免税期届满后，新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上的，经批准后可以减半所得税。主管税务机关。因此，企业可以根据自身情况，将上述人员安排在适当的位置，以达到减免所得税的目的。