将销售视为不是销售收入,而是仅根据销售计算销售税。
对于不征税的产品,应转移进项税。
将销售视为报告营业税的销售税,而不涉及主营业务收入和主营业务成本。否则,图书销售收入将与实际销售不一致。被视为销售的营业税金额是原始进项税金额,因此,进项税额也可以用于报告和会计。
借款:营业费用
贷款:应付税款---应交增值税-销项税
信用:库存商品
要么
贷款:应交税款---应交增值税---进项税的转移
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条企业产生的合格广告费用和业务促销费用,不得超过当年的销售(业务)收入,除非本企业另有规定。国务院财政税务部门15允许扣除百分比;超出部分可以在以后的纳税年度结转。
这里的收入包括:第1行“销售(业务)总收入”:金额为该表的第2行+ 13。本行数据作为计算商务招待,广告和促销费用扣除限额的计算基础。其中,第2行“营业收入”包括:主营业务收入,其他业务收入;第13行“视为销售收入”。
根据上述规定,在计算企业所得税中的广告费用时,应将“视为销售收入”计入销售(业务)收入。