借款:银行存款
贷款:营业外收入预付所得税
企业收到预缴所得税的返还后,应当进行会计核算:
借:银行存款
贷款:应付税款-应付所得税
借款:应付税款-企业所得税
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
贷款:应纳税企业所得税
1.如果退休者是同一年
贷款:所得税费用
其次,如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款:应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借:应交所得税-应交所得税
同时