出口企业（仅指增值税一般纳税人（下同））应在“应纳税额”科目下建立“应纳税增值税”明细账，借方金额应反映出出口公司购买商品或应税劳务已付进项税和已付实际增值税；贷方的欠款反映出口企业为销售商品或提供应税服务而应缴纳的增值税，出口商品的退税以及已缴纳或分担的增值税转让款；余额反映了公司已付或未扣减的增值税；贷项的期末余额反映了公司尚未支付的增值税。出口企业应设置“进项税额”，“已付税额”，“减免税额”，“国内产品出口税额减免”，“销项税额”，“出口额”“退税”，“进项税转出”等栏目。
（1）“进项税”一栏记录了从出口企业购买商品或获得应税劳务所支付的销项税中扣除的增值税。出口企业购买商品或接受应税劳务所支付的进项税额，应当以蓝色登记；对于退货应冲销的进项税额应以红色注册。
（2）“已付税款”一栏，说明了出口企业当月已付的增值税。
（3）“减免税”栏反映了出口企业根据规定直接减少或免征的增值税额。
（4）“内销产品的出口可抵扣应纳税额”一栏反映了出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额，以抵销国内适用产品的应税额。
（5）“未缴增值税的转移”列，用于说明在月底转移未缴增值税的出口企业。
以上五列记在“应付增值税”的详细帐户中。
（6）“销项税”列记录了出口企业为销售商品或提供应税服务而收取的增值税。出口企业销售商品或提供应税劳务应缴纳的增值税，用蓝色登记；如果退回的商品销售被冲销，销项税应记为红色。
（七）“出口退税”一栏，记录出口企业的出口货物，经过海关向海关申报和办理出口手续后，连同出口申报表和其他有关文件，报税务机关处理。出口退税归因于出口退税段。退还出口货物的增值税用蓝色字表示；退还出口货物后，将进行退款或退款，并以红色字母支付退还的税款。
（8）“进项税转出”列记录了出口企业购买的商品，产品，制成品等的异常损失以及不应从销项税额中扣除并转出的其他原因按照规定进项税。对于根据税法规定不予退税的部分，应在“进项税额转出”的同时增加出口成本。
（9）“转移高估增值税”一栏，说明月底出口企业转移的增值税多付。
以上四列由贷方在“应付增值税”详细帐户中说明。
1，甲公司成立于2011年1月1日。2011年应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25％。2011年，可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。上述暂时性差异不是所有者权益中包含的交易或事项引起的。那么，甲公司2011年度利润表中应计入所得税费用的金额为（C，275）万元。
分析：（1000 + 100-200）* 25％= 275
2.个人所得税居民纳税人的临时离职是指一个纳税年度（D）内的离职。
分析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第3条的规定：在该国居住一年是指一个纳税年度（即从1月1日至1月1日至公历中的12月31日））在中国居住365天。如果是临时离场，则不会扣除天数。临时离职是指在一个纳税年度中一次征税的30天内或多个征税期内的90天内的偏离。
3.徐先生在20X2年与一家加工厂签约，并根据协议变更注册为个体工商户。 20X2年加工厂总收入140万元，可抵扣费用，费用及相关费用共计126万元，其中包括徐从加工厂的月薪4900元。徐应在20X2缴纳个人所得税（C）。
4.根据个人所得税的有关规定，在计算劳务收入时，可以扣除以下各项（B）
分析：“个人法”的劳务收入，手稿收入，特许权使用费收入和财产租赁收入，每次收入不超过4000元，扣除800元；超过4000元，扣除费用的20％，余额为应纳税所得额。
5.支付工资和薪金的单位在履行预提和付款义务时应通过（A）帐户进行会计处理。
分析：借款：管理费
贷款：应纳税的预扣个人收入
7.在计算以下个人收入的应税收入时，它是扣除费用（C）的固定金额和固定税率的组合。
8.以下收入应加价征收（A）。
分析：劳务收入应按比例税率缴纳20％的税率。劳务报酬收入过高（超过2万元）的，可以加征。具体办法由国务院规定。
9.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业（B）的应纳税所得额时，不得从总收入中扣除以下税款。
分析：增值税是一种额外价格税，最终由消费者承担，不包括在营业收入或成本中。
10.雇员的工资和薪金收入应缴纳个人所得税（C）。
分析：“个人税法”第9条规定了由债务人支付的预扣税以及纳税人应纳税额的自我声明，应在下个月的15天内支付给国库向税务机关提交纳税申报表。
应付的工资税应按月征收，扣缴义务人或纳税人应在下个月的15天内将款项缴纳到国库中，并向税务机关提交纳税申报表。
11. 20 X1年2月上旬，作家马某在该杂志上发表了一部小说，并获得了3,800元的报酬。自2月15日起，这本小说已在晚报上连载10天，每天的报酬为450元。马先生必须在当月缴纳个人所得税（B）。
分析：（3800-800）×20％×70％+ 450×10×（1-20％）×20％×70％= 924（万元）
发布和序列化或序列发布，然后分阶段重新发布以进行税收计算。
根据国家规定：合伙企业从个人工商户的生产经营收入中取得的累进收入，按个人所得税的5％〜35％征税
示例：年度总利润100万元没有调整
有限责任公司：
企业所得税：1百万×33％= 330,000
可分配的税后金额：100万（1-33％）×（1-20％）= 536,000元
股息个人所得税：= 536,000×20％= 1072万
两个项目的总和= 330,000 + 1072万= 437,200
合伙企业的合伙人所得税= 100万×35％= 350,000
企业设立的税收筹划
1.外商投资企业
中外合资企业，中外合作企业（紧密合作，松散合作），外商独资企业
（1）选择项目
生产型企业--10年，豁免2次，减半
以出口为导向的企业-出口达到70％以上，届满后将继续减半
高科技企业-到期后将减半三年
……
（2）选择业务类型
中外合资企业
中外合作
外商独资
（3）选择一个位置
经济特区的生产率降低了15％
经济技术开发区-生产率降低了15％
高技术开发区-生产率降低了15％
西部开发区-国家鼓励产业，2001年至2010年占15％
（4）合作的期限-借鸡产卵并成长
第二，有限责任公司和合伙企业的选择（独资）
计划要点：
（1）比较
一个。税法的差异：
有限责任公司-收到的利润-公司所得税的33％
-利润分配-个人所得税的-20％
-薪金，薪金-个人所得税超额5％〜45％
合伙企业-根据个体工商户的收入，征收个人所得税的5％〜35％，并过度累进
B。法律地位的差异
有限责任公司-法人，有限责任
合伙企业-非企业法人，无限连带责任
C。其他差异
有限责任公司-资金相对容易，规模相对较大
伙伴关系-融资相对困难，规模相对较小
（2）选择
对于规模大，管理水平高的公司，应采用有限责任表
对于规模要求较小且管理相对简单的公司，您可以选择合伙制或独资经营
3.新建企业
1.规划要点
（1）新成立的，独立核算的从事运输，邮电业的企业自开业之日起第一年免税，第二年减半。
（2）从事商业，材料，对外贸易，旅游，仓储，餐饮等业务的新设立的，独立核算的企业，自开业之日起可免除或免征税务机关的批准1年所得税
（3）新建的劳动就业服务企业，当失业人数超过企业雇员总数的60％时，经审批，税务机关可以免征所得税3年
2.选择：
（1）将现有企业的某些部门分开，并成立新企业
（2）企业员工的合同到期，合同被取消，新企业成立，然后安排工作
4.高科技企业
（1）规划要点
一个。经国务院批准设立的高新技术产业开发区企业，经有关部门认定为高新技术企业，可以减按15％的税率征收。
B。新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税
（2）选择：
如果您公司的产品被认定为高科技产品，则：
一个。主要以该产品为基础，成立新企业来处理高新技术企业的认定
B。取代老企业进入高新技术开发区
五，福利企业
由民政部门组织的福利事业企业和非中途转移社会福利生产企业中，安置“四残”人员（盲，聋，哑，肢残）的人数占35％以上。生产人员总数如果暂时免征所得税超过年度的10％但少于35％，则所得税将减半
业务条件：具备开展业务的资格
“四名残疾”人员的百分比
该项目符合产业政策，适合残疾人士
残疾人被安排工作
安全的生产条件，劳动保护措施
管理系统，“四表一册”（企业基本情况表，残疾人职务类型安排表，企业员工薪资表，利税分配和使用报告，残疾人名单）
的关键是“四个残疾人”的数量