自疫情爆发以来，税收和减费政策一直得到遵守。如何享受宴席基本上是一家大型企业。规模较大，具有资金实力，业务规模，垄断资源，专业团队，抗风险能力强。当然，它不会让任何有利的政策通过。党和政府的辛勤工作。
大型企业主也期待有利的政策：新发布的SAT 2020年第5号公告非常及时且令人鼓舞。案文明确指出：“除湖北省外，其他具有小规模增值税纳税人的省，自治区和直辖市以应税销售收入3％的税率减去1％的税率应税；适用税率3％的增值税项目，减少1％预提增值税率。 ”
好，好，然后问题来了：
问题1：如何处理与先前文档的冲突？
国家税务总局2019年第4号公告执行文件明确规定：“ 1。小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月销售总额不超过10万元（一季度为税付款）期间，每季销售额不超过30万元，下同），免征增值税...
根据程序法的新原则，应优先考虑2020年5月至2020年5月的第5号通函。
你们是否了解“湖北以外的小规模人群的月销售额都在10万元以上，而三月至五月的人均按1％的价格征税？”
问题2：3月到5月令人尴尬。如何匹配错误的日期？
从三月到五月，他们停留在上半年，不等于上半年。他们不属于两个季度中的哪个季度。总体上对财政和税收知识了解不足的小老板头晕目眩。
喜欢：我是小规模的纳税人，通常按季度纳税。该季度销售额为30万元人民币。从三月到三月，相当于一月到三月为第一季度，四月到六月为第二季度。这是
问题：
提醒：不要只考虑可以为您的业务减少多少1％的税，而是保持每季度30万元的销售底线。一旦超过了对微型和微型企业的免税额，将触发“全部税额计算”，从原来的0增值税增加到1％增值税，而增值税税率将提高。
结论：
许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告，在购物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低？让我们看一个案例。
案例说明
儿童产品公司是一般纳税人。为了配合6月1日的产品展览会，该公司计划投资90万元进行大型广告投放，其中电视20万元，广播10万元和室外墙面投资10万元。广告牌20万元，车身广告25万元，电梯广告15万元。有两种选择：
方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放。
方案2：一些广告，例如电视和广播广告，是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的。
案例分析
哪个计划是较低的税率？
方案1：直接委托广告公司进行计划和启动，只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。
方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：
1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票；
2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服务，可获得16％的增值税发票；
3.电梯广告是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票。
我们可以看到，基本上每项业务的税率都等于或高于广告公司的税率。获得的进项税抵免额为：（（））= 30 /（1 + 6％）* 6％+ 20 /（1 + 10％）* 10％+ 25 /（1 + 16％）* 16％+ 15 /（1 + 10％）*10％= 83,300元。
通过对以上两种方案的比较分析，不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出，第二种选择更具成本效益。
提示
通过这种情况，我将告诉您，在不影响广告效果的情况下，您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑，以免彼此视而不见。
如何做增值税税收筹划，首先要进行合理的避税计划。这对于企业而言非常重要。有许多常见的避税方法。以下是最基本的人力资源的简要介绍。：
1.合理避免并发运营中的税收
税法规定，经营不同税率项目的纳税人应分别核算，增值税应按其各自的税率计算，否则应按较高的税率计算增值税。因此，纳税人同时经营税率不同的不同项目时，在收到收入后，应将实际核算与核算分开计算各自的销售额，以防止多缴税款。
2，选择合理的销售方式来避税
税法规定，以现金折扣出售商品时，应将折扣金额扣除后的财务费用中，而不应从销售金额中扣除；商业折扣法用于销售。增值税可以计算并作为折扣后的销售余额支付。因此，如果仅是为了避免税收，选择商业折扣销售方法比现金折扣方法更具成本效益。请记住，在实际操作中，应注明折扣金额和销售金额，并且折扣金额不能单独开具发票，否则应在销售金额中包括税款。
3.纳税义务时合理避税
税法规定，无论是否可以宣布货物，是在收到销售金额还是获得凭证并交给提货单的那一天，都应使用直接付款方式来销售货物。给买家。如果未及时销售货物而构成信用销售，则卖方还必须承担相关比率的税款。当使用信贷销售和分期收款方式销售商品时，根据合同规定的收款日期为应纳税的时刻。如果纳税人可以准确估计客户的付款时间，请选择签订信用销售合同或分期收取产品。尽管最终的纳税额是相同的，但是收入确认的时间会延迟，然后纳税的时间会推迟。由于金钱和白银的瞬时价值，延迟纳税会给公司带来意想不到的税收节省。
4.出口退税避免法
是根据中国税法规定的出口退税政策合理避税的方法。中国税法规定，除无法按照国家规定退还的产品外，还将对需要通关的出口产品退还增值税。出口退税产品按国家批准的退税率计算。在选择出口退税避免方法时，公司必须了解退税的规模和退税核算方法，并努力使公司的出口满足合理退税的需求。至于一些公司与税务官员或海关官员合作欺骗“出口退税”的做法，这种方法是不可取的。
当前，在“票务税控”和“查税票务”的收集和管理的背景下，发票管理是企业财务工作中极为重要的环节，也是许多企业必不可少的环节。节税技巧。但是，许多企业经常由于发票管理不充分而无法获得成本发票，无法及时结清收入，或者由于业务类型问题而无法获得成本发票。
到今年年底，为了减少税款，许多公司加入了寻求成本投票的行列。小发票很容易解决。对于那些花费数百万或数千万美元的发票，无论其风险如何，可以想象获得它们的难度。
特别是在业务改革和增长之后，黄金税的第三阶段成功启动并全面实施。想要避开税务机关的监督并找到另一种获取进货发票的方法的企业将面临巨大的税收风险。但是，如果您未获得降低运营成本的发票，则面对25％的企业所得税和13％的增值税，公司将面临沉重的税收负担。
例如，前段时间，Enterprise Bonda（91qbd.com）的一个小公司朋友因财务违规而抱怨，这导致该公司损失了超过800万张机票，仅公司所得税就必须支付200万未来的600万人将必须缴纳20％的个人所得税，而考虑这一点很痛。
寻找公司的税收筹划
除了在世界范围内寻找票证之外，还有哪些其他方法可以用来解决票证丢失的问题？
查找税率较低的税收萧条，并将公司业务转移至税收萧条。借助减税优惠政策，您可以轻松节省税款并降低成本，而不必担心寻找成本凭证；利润或其他支出以收入的形式转移到在税收低迷时期成立的新公司。
有多种税收筹划方法，但合法性和有效性至关重要。这是通过国家的税收优惠政策实现节税目的的最明智的方法。该计划可以由公司的财务和税务顾问详细提供。
就公司所得税而言，在正常情况下，公司每年需要缴纳公司所得税的25％以上。但是，公司选择良好的减税措施并制定相应的节税方案，可以帮助公司真正实现合理的法律合规和节税。
商业债券税收筹划
尽管有很多税收筹划方法，但很难说前两种方法都是“保险的”。但是通过使用政府的税收优惠政策，节省税款是合理和合法的。善于运用税收优惠政策为企业带来最大的利润和最小的税收负担，是企业获得强大创新能力和经济活力的重要途径。作为公司的财务或经营者应引起高度重视。
在企业的日常业务管理中，经常会聘请外部专家参加项目建立，采购招标，技术研究，产品研发的专业指导和培训，并支付合理数量的合理费用。实际上，每个人的注意力通常都集中在付款上。费用数额合理，很少关注如何使用财政和税收筹划方法来确保支付合规并最大程度地提高税收边际收益。
如何结合税法合理处理。我们看一些例子：
通常，我们会提出以下三种处理建议：
选项1：A将代表自己申请培训费发票，并偿还他所承担的税费。
持有个人身份证件，向税务机关申请发票的培训合同，并在现场支付以下税款：{城市} l城市建设税和教育附加费：300×（7％+ 3％+ 2％）= 36（元）。{累计}税费：1939元。
风险分析1：扣税前，不得加收总计1639元的税费。根据规定（见附录2），甲公司聘请的专家代表城市建设税和教育附加费申请开票，印花税和个人所得税是个人专家提供劳务所产生的应纳税额。它们是与公司A的生产和运营无关的费用，不能在扣除公司所得税之前扣除。换句话说，支付1639元，企业的总机会成本为1639 /（1-25％）= 2185元。
方案2：企业的雇员向代理机构申请并偿还所承担的税费。
风险分析1：扣除税项之前，也不得加收1639元的总税金和附加费。
风险分析2：根据规定（附录3），如果获得的发票不符合合同规定，A公司不得在税前扣除该发票。A公司的培训合同是聘请一名专家进行教学，并获取公司雇员所申请的劳务发票。它与教学费用无关，不能在扣除公司所得税之前扣除。。
方案3：直接从专家A的收据中接收
摘要：
1。谁提供服务，谁提供优惠券。根据规定（附录4），企业接受劳务，提供劳务的个人应当提供合法证明。
2。依法预先代扣代缴税款。对于公共转私人付款，企业必须严格按照业务性质履行预提和付款义务。
3。以其他人的名义开具发票将超过收益。根据前面的分析，获得未由讲师本人开具的发票将不扣减企业的企业所得税。对于代表代理人的个人，根据规定（附件6、7），代表代理人一定会扣除个人代理人的费用限额，并且可能会有退税。
4。注册企业实体，合作共赢。
企业可以提醒个人劳务提供者A选择灵活的就业服务平台来建立临时业务实体，并成为小规模的增值税纳税人。根据规定，月销售量在十万以下的，可以享受减免税政策。
5.合同税收控制，合理的谈判和依法经营。
实际上，企业和个人劳务提供者可以优先考虑将含税的劳务收入用作商业合同的基础，并事先了解税务机关在以下地区开具发票的具体规定：劳动发生了。
根据相关规定：
附件1：“国家税务总局关于全面实施新的个人所得税法若干问题的公告”（国家税务总局公告，2018年第56号）第1条第2款：扣缴义务人个人居民可以每月或每月扣留或支付劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费所得的收入。预扣和预付款的具体方法如下：劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是根据收入减去支出后得出的。其中，稿酬收入的金额按70％计算。扣除额：劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入每人不超过4000元。扣除额为800元。收入在4000元以上的，按一定比例扣除。二十次计算。应税收入：劳动报酬收入，稿酬收入和特许权使用费收入。每种税款的金额用作预扣和应税收入。服务报酬收入应采用超额累进预扣税率的20％至40％，手稿报酬和特许权使用费收入应按比例预扣税率的20％。服务报酬收入的预扣税和预扣税=预扣和预扣应税收入×预扣税率快速计算扣除额。手稿和特许权使用费的收入应缴纳预扣税和预扣税金=预扣和预扣应税收入×20％。
附件2：《企业所得税法》第10条：在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：（a）向投资者支付的股息，奖金和其他股权投资收益； （b）企业所得税； （三）逾期交税； （四）没收财产的罚款，罚款和损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助费用； （7）未批准（八）与取得的收入无关的其他费用。
附件3：《企业所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第4条规定，税前扣除证书应遵循真实性，合法性原则。和管理的相关性。
附件4：国家税务总局2018年第28号公告第9号规定，如果企业在中国的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”），对方已经处理对于已注册增值税的纳税人，发票（包括税务机关根据规定开具的发票）用作税前扣除凭证；另一方是不需要依法办理税务登记的单位或从事小规模零星业务的个人。对于支出，将使用税务机关开具的发票或收据以及内部文件作为税前扣除证明。小型零星商业活动的判断标准是，从事应税项目商业活动的个人的销售额不超过增值税政策的门槛。
附件5：《个人所得税法》第9条规定，个人所得税应以所得税纳税人和支付所得的单位或个人为预扣税代理人。纳税人有中国公民号的，以中国公民身份为纳税人的身份证号；如果纳税人没有中国公民编号，则税务机关应当分配纳税人识别号。扣缴义务人代扣代缴税款时，应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。同时，该法第11条规定，居民个人取得的个人收入按年计算；有预扣税的，预扣税应当每月或者一次预扣税款；进行结算的，应当在取得收入的当年的3月1日至6月30日内进行结算。代扣代缴预付款办法，由国务院税务机关制定。居民个人向扣缴义务人提供特殊的附加扣除信息时，扣缴义务人应当按照规定代扣代缴税款，不得扣减。企业在支付个人劳务收入时，应按照规定代扣代缴税款，以规避《税收征管法》第六十九条规定的风险，即扣缴义务人应当扣除未抵扣，应收和抵扣的税款。征收税款的，税务机关应当向纳税人追缴税款，对未扣减，应收应收税款的50％至3倍的罚款，代扣代缴罚款。
附件6：《个人所得税法》第6条第1款规定，居民个人的综合收入，应从每个纳税年度的收入中扣除6万元人民币，以及特殊扣除，特殊附加扣除依法确定。扣除后的余额为应纳税所得额；
附件7：《个人所得税法》规定，自2019年1月1日起，工资，薪金，劳务报酬，手稿酬金和特许权使用费可纳入综合症税的范围。。
但是，现代经济的发展将不可避免地导致商品（或服务）在制造业和服务业之间反复流动。例如，将A制造业的产品出售给B服务行业，然后将B生产的服务出售给C制造业。行业。这种频繁的跨行业流动将产生两个严重的问题：首先，重复征税，B在销售服务时将全额征税，从A购买的产品的价值将再次征税，而C在征税时将征税。销售。从B购买的服务不能从进项税中扣除（因为B是服务公司，不能开具增值税发票），B包含的值又构成了C的税基。其次，以节税为目标，产业分工相对落后。一些大型企业已开始实施垂直整合并合并上游生产性服务业，从而免除了对外包服务的营业税。
2012年，中国开始扩大增值税，这就是所谓的“税制改革”。这项改革将逐步将原先征收营业税的服务业转变为统一的增值税制度。这项改革涉及转移大量公司的收款和管理业务，调整机构人员，甚至改变中央和地方收入分享制度。如此复杂的税制改革绝对不是简单的减税，而是希望使增值税税制合理化。，减少行业之间的重复征税，促进行业之间的合理分工，进而促进经济的长期长足增长。
几乎所有制造业都减税。在制造业之前购买的投入服务不得扣除投入服务。改革之后，这是可能的。因此，只要制造业外包服务，其税收负担它一定是倒了。制造业的这种变化也使增值税更接近于对“增值”征税。关于服务业是否会减税仍有争议。主要原因是营业税征收率较低。改革之前，地方政府有许多主动和被动“放水”措施。进行了纠正，提高了征收率，并抵消了名义税率的降低。
2018和2019：增值税减免率
如果将中国与其他国家/地区的增值税率进行比较，您会发现中国的增值税率处于中等水平，但是与这些国家不同，中国的增值税率会长期保持固定水平时间。在这一层面上，经济周期没有任何调整。自1993年设定17％的基本税率以来，这一水平一直维持了24年。但是，与24年前相比，“税制改革”后的增值税税制更为复杂，主要体现在以下几点：第一，税率多种多样，分别为17％，13％，11％，第四个比率是6％。最后两个费率是照顾“企业对企业”服务行业。多重税率引起的问题是各行业之间税收负担的分配不公平。低税率行业减轻的税负将因高税率而减轻。补充所有下游产业。其次，随着时间的流逝，中间扣除链的断裂越来越多，例如免税条款，小规模纳税人，起征点等。
中国于2018年启动了增值税减免税改革。这项改革与增值税税制的完善息息相关。同时，有必要降低增值税税率，同时逐步降低四种税率。分为两个齿轮。2018年，税率从17％降至16％，税率11％降至10％，税率6％保持不变。9％，继续保持6％不变。从这些改革方法来看，就是要迅速降低高等级税率，慢慢降低中等级税率，保持低等级税率不变，这样我们才能迈向二级税率。
之前的两种增值税减免模式大致相同。应当纳入抵扣范围并逐步纳入抵扣范围的，即减少企业的进项税额抵扣方法。本轮减税率完全不同。这是基于增值税税制不健全的前提。通过降低企业的税率，如果减税率可以降低企业的税率，则意味着增值税抵扣链有很多中断，反之亦然。
经过这三项大规模的增值税改革后，中国的增值税逐渐向实际增值税转移，从而减少了税额扣除方法与扣除方法之间的差异。“税基”，增值税降低率形成了“低税率”，“税基宽，税率低，中性”是我们期望的增值税模式。
（作者范子英是上海财经大学公共经济与管理学院教授）