当前的企业所得税税率为25%,没有35%的企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》:
第4条企业所得税税率为25%。对于
获得本法第三条第3款规定的收入的非居民企业,适用税率为20%。
第二十八条符合条件的小型盈利企业将按20%的减税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第92条,第28条,第28款第1款是指合格的小型和营利性企业,指的是非限制和禁止行业符合以下条件的企业:
(一)工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过一百人,资产总额不超过三千万元;
(二)其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过八十人,总资产不超过一千万元。
根据国家规定:合伙企业从个人工商户的生产经营收入中取得的累进收入,按个人所得税的5%〜35%征税
示例:年度总利润100万元没有调整
有限责任公司:
企业所得税:1百万×33%= 330,000
可分配的税后金额:100万(1-33%)×(1-20%)= 536,000元
股息个人所得税:= 536,000×20%= 1072万
两个项目的总和= 330,000 + 1072万= 437,200
合伙企业的合伙人所得税= 100万×35%= 350,000
企业设立的税收筹划
1.外商投资企业
中外合资企业,中外合作企业(紧密合作,松散合作),外商独资企业
(1)选择项目
生产型企业--10年,豁免2次,减半
以出口为导向的企业-出口达到70%以上,届满后将继续减半
高科技企业-到期后将减半三年
……
(2)选择业务类型
中外合资企业
中外合作
外商独资
(3)选择一个位置
经济特区的生产率降低了15%
经济技术开发区-生产率降低了15%
高技术开发区-生产率降低了15%
西部开发区-国家鼓励产业,2001年至2010年占15%
(4)合作的期限-借鸡产卵并成长
第二,有限责任公司和合伙企业的选择(独资)
计划要点:
(1)比较
一个。税法的差异:
有限责任公司-收到的利润-公司所得税的33%
-利润分配-个人所得税的-20%
-薪金,薪金-个人所得税超额5%〜45%
合伙企业-根据个体工商户的收入,征收个人所得税的5%〜35%,并过度累进
B。法律地位的差异
有限责任公司-法人,有限责任
合伙企业-非企业法人,无限连带责任
C。其他差异
有限责任公司-资金相对容易,规模相对较大
伙伴关系-融资相对困难,规模相对较小
(2)选择
对于规模大,管理水平高的公司,应采用有限责任表
对于规模要求较小且管理相对简单的公司,您可以选择合伙制或独资经营
3.新建企业
1.规划要点
(1)新成立的,独立核算的从事运输,邮电业的企业自开业之日起第一年免税,第二年减半。
(2)从事商业,材料,对外贸易,旅游,仓储,餐饮等业务的新设立的,独立核算的企业,自开业之日起可免除或免征税务机关的批准1年所得税
(3)新建的劳动就业服务企业,当失业人数超过企业雇员总数的60%时,经审批,税务机关可以免征所得税3年
2.选择:
(1)将现有企业的某些部门分开,并成立新企业
(2)企业员工的合同到期,合同被取消,新企业成立,然后安排工作
4.高科技企业
(1)规划要点
一个。经国务院批准设立的高新技术产业开发区企业,经有关部门认定为高新技术企业,可以减按15%的税率征收。
B。新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税
(2)选择:
如果您公司的产品被认定为高科技产品,则:
一个。主要以该产品为基础,成立新企业来处理高新技术企业的认定
B。取代老企业进入高新技术开发区
五,福利企业
由民政部门组织的福利事业企业和非中途转移社会福利生产企业中,安置“四残”人员(盲,聋,哑,肢残)的人数占35%以上。生产人员总数如果暂时免征所得税超过年度的10%但少于35%,则所得税将减半
业务条件:具备开展业务的资格
“四名残疾”人员的百分比
该项目符合产业政策,适合残疾人士
残疾人被安排工作
安全的生产条件,劳动保护措施
管理系统,“四表一册”(企业基本情况表,残疾人职务类型安排表,企业员工薪资表,利税分配和使用报告,残疾人名单)
的关键是“四个残疾人”的数量