填报企业所得税工会经费没有数-填报企业所得税附表三吗

新手没有做过企业所得税年报，请问附表三纳税调整项目明细表怎么填

扣除率是福利费的14％即工资。工会基金是工资的2％。员工教育基金为工资的2.5％。如果金额不大，则无需进行调整。十分之一，且不超过两个条件的总和的60％。调整之前不需要进行任何调整。在表3中，您只需要填写帐户和帐户中的税额。

企业所得税年报中的附表三，怎么填

主表的第10列是营业利润，因此无需填写自动综合。第14列是第三表中的税收调整增加额（税法不允许扣除）。列22已填充但未填充。第25列是27，系统会自动生成。需要手动填写。如果28列是小型和微型企业（收入少于或等于30万，而工业企业的雇员不超过100名），则将25列乘以5％。系统自动生成30列，33列，34列，40列填。

填写完毕后，单击声明。税务官员批准后，“成功声明”出现在Internet上，然后打印出带有盖章的纸质邮票以报告税收。

工会经费填报跟企业所得税汇算有关吗

根据《中华人民共和国工会法》的规定，工会经费按工资总额的2％（即应支付的工资额）计提，分两次缴纳。退出：

1.如果单位成立工会组织，则应根据提取的2％* 40％= 0.8％移交给下一级工会组织；

2.如果单位尚未建立工会组织，则应将2％的提款（即全额）中的100％移交给先前的工会组织。根据《中华人民共和国工会法》的规定，工会经费按工资总额的2％（即应支付的工资额）计提，分两次缴纳。退出：

1.如果单位成立工会组织，则应根据提取的2％* 40％= 0.8％移交给下一级工会组织；

2.如果单位尚未建立工会组织，则应将2％的提款（即全额）中的100％移交给先前的工会组织。

关于企业所得税汇算清缴申报表附表三的问题

今年的应计薪金为700万，实际支付为590万，那么核算金额为700万，按照实际支付的590万补缴税额。

福利，员工教育和工会经费应根据实际支出填写，税额应为14％，福利教育应为2.5％，工会应为2％。。

假设今年的福利费用为600,000，职业教育费用为40,000，工会费用为90,000。{}}今年的福利支出共计60万元，其中职业教育4万元，工会经费9万元；

根据实际支出金额，税额无法负担60万的福利费（最高可抵扣支出额为590万* 14％= 826,000元），而员工教育支出为40,000（最高可抵扣支出）金额为590万* 2.5％= 1,475万元），9万个工会基金（最高可扣除支出额为590万* 2.％= 1180万元），分别填写。

附件：

《中华民国企业所得税法实施条例》

第四十条企业发生的职工福利费用中，不超过工资总额的14％的部分，可以扣除。

第四十一条企业分配的工会经费，不得从工资总额中超过2％的部分中扣除。

第四十二条除国务院财政税务机关另有规定外，企业的职工教育经费中不超过工资总额2.5％的部分予以扣除；超出部分应在下一个纳税年度被允许结转扣除。