税务实训平台企业所得税流程-税务实训平台企业所得税答案

求答案，企业所得税的题目

1 2005年应交税金：

国内应税收入：8000-5100-660-30-1000-200-1100 + 200-100 = 10

10 * 25％= 25,000

但是，它必须弥补110万（03和04年）的损失，因此无需支付所得税，并且应在税前弥补

2从A国返还海外收入可抵扣的税额可从B国抵扣

110 * 35％= 38.5 -30（否）50 * 30％= 15支付总计53.5

：2005年实际支付：0（该年不交税）

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�务仿真�训,写出步骤

（1）计算ç¨å‰„¶å…¥ä¸åº”调整的应纳ç¨æ‰‰€å¾—颀，è¢ã€，è„买国库å¥å¥©¥100万奃å…åçå，库调墀€å¥-å¥-==100万元ã€，

（2）计？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？

»»»= 200 * 14％=28万元，应调å¢åå”ç¨æ所得é¢= 50-200 * 14％= 22‰‡å…ƒï¼‰

（3）计算èŒ工教谲•è°ƒæ•´çš„库纳ç¨æ所得é¢ã€€

200 * 2.5％=5万å>ƒ>2万元，ä¸�ç”èèƒå¢ã€

（4）计算工会ç»è´¹åº”调整的库纳ç¨æ‰‰€å¾—é¢ã€€

»»»= 200 * 2％=4万元，应调å¢åå”ç¨æ所得é¢= 10-4 =6万元

（5）计算æ��å�–çš„å�„é¡•••••••••••••••••••••••••••••••••

库调墔纳ç¨æ所得é¢=100万元

（6）计算广咊费和业务宣ä¼â€œè°ƒæ••çç„åºçç³ççæ怀得é¢ã€€

»»= 1800 * 15％= 270>140万元，ä¸�用调å¢ã€

（7）计算业务•›…•••´´”º›››››è»»¥»¥¥¥¥¥‰£é™¤çš„é‡"é¢ï¼š9万（按照ǻ"生é¢çš„ 60％扣é™ä，但最高ä¸å得ȶ…过倓 年销哮收入的 0.5％¼¼‰å®́é™…åæ"生的 60％¼¼å100* 0.6 =60万￥ 0.5 ￥ 1800 * 0.005 = 9‡åè°å€= =€=º= 100-9 = 91¸‡

（8）计算ç¨å涶»»çå³è°ƒæ•´çš„库纳ç¨æ‰‰€å¾—é¢ãã€，

稳“‡”‡"ä¸å得扣é™ä，库调墔库纳ç¨æ所得é¢=10万

（9）计ç®èè¥￥ ¼¼ä¸šš2012年度的库纳ç¨æ所得é¢ã€€

倓倗é¢= 2000-100-1000 +¼50-28）+¼10-4）+ 100 +¼100-9）+ 10 =282.25䇇…ƒ

（10）计ç®èè¥￥ ¼¼ä¸šš2012年度的库纳所得ç¨‐¢¢ã€€

{€} 2012年1月前€²€= 282.25 * 25％= 58.0625（万元）