企业按规定收取返还所得税：
借：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税
同时
借款：应付税款-应付所得税
贷款：盈余公积
根据国家税务总局国税函[2010] 156号文件的规定，跨地区项目部门由建筑企业直接管理，项目所在地的税务机关可以征收企业所得税。仔细阅读这份文件；
此外，项目是否在现场建立了项目部门，以及是否已及时向项目所在地的税务机关提交了“对外营业税管理证书”（如果未及时提交） ，则认为外国管理证书无效且项目位置税务机关可以征收企业所得税）；税务机关在您公司所在地签发的“外国管理证书”（如果未按照规定签发（必须通过ctaix数据库，该数据库是当地主管税务机关的税务数据库），项目无法确认真实性当然也可以征收企业所得税]，具体情况可以确认；
此外，如果企业所在地不需缴纳公司所得税，则可以与您所在地的税务部门和项目所在地的税务部门上级的税务部门进行协调。该税可以用于退税。
《税收管理法》规定，纳税人缴纳的税款超过应纳税额，应当在发现后立即返还给税务机关；在清算和缴税之日起三年内发现纳税人的，可以要求税务机关退还多缴的税款税款应加到同期的银行存款利息中，税务机关应及时核对后将其退还。从库房退还的库房，应按照有关库房管理规定归还。百
退税的具体程序为：
（1）企业应一式三份到主管税务机关领取“退税申请表”，并按要求填写。
（2）将“退税申请表”提交给主管税务机关进行审核；
（3）负责税收的税务机关应将其提交县级以上县级税务机关批准；
（4）将批准文件退还给主管税务机关和纳税人；
（5）主管税务机关应根据已批准的“退税申请表”填写“退税表”，并将其提交给国家财政部以供审查和退款。
企业应注意退还所得税：
（1）退还预付所得税不会在同期为银行存款增加利息；
（2）当企业同时具有应退税和应交税款时，税务机关通常会在扣除企业应交税款后退还余额。