年度结算和付款（如果计算得出的年度应付税款少于预付税款）。
借：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）。
贷款：上一年的损益调整。
多付的所得税金额将不退税，这笔款项将用于抵消下一年的预付所得税。
借：所得税。
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）。
扩展配置文件：
主要特点：
首先，税收负担的直接性因此难以传递。
第二，税基的广泛性。作为应税对象的收入可以是可以在一定时期内从各种纳税人（例如家庭，企业和社会团体）获得的个人净收入。
同样，税收管理很复杂。由于所得税的计算基础是通过复杂计算获得的应纳税所得额，因此可以在此基础上计算应纳税额。在企业中，应税收入≠会计利润，这需要分配扣除。在家里，还需要复杂的计算。
然后，税收分配的渐进性。累进性是指经常性项目通常使用累积税率，并且税率旨在反映可以尽可能征收的公平原则这一事实。为了反映发展在垂直公平中的积极作用。
最后，税收的灵活性。
税收收入的弹性意味着，在累进所得税制度下，边际税收所得税随着应税所得税的变化而变化，因此，所得税收入随着经济的繁荣而增加，而随着经济衰退而减少。它使税收收入具有灵活性，并可以发挥“自动稳定器”的作用来调节和控制经济。