需要计提的，按照年度累计利润*适用税率计算
在第四季度，公司所得税是通过将年度利润乘以税率减去前三个季度的预付所得税来计算的。
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
四月份第一季度支付的所得税已经在第一季度每月提取，并且每月会计分录应为
贷款：应付税款-应付所得税
四月份的条目是
借款：应付税款-应付所得税
借：今年的利润