借款：银行存款
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
借款：应付税款-企业所得税
借：银行存款
贷款：应纳税企业所得税
应计额：
结转：
税务局退税后，应进行以下帐户处理：
结转上一年的损益调整帐户：
贷款：未分配利润