如果对公司的员工表示慰问,请根据员工的受益人列出他们并输入相关费用:
借款:管理费用,销售费用,生产费用,制造费用
贷款:员工补偿应付福利费
借:雇员补偿应付福利费
贷款:库存现金
如果已向退休员工表示慰问,请支付管理费用
借款:行政费用
无需从应付福利过渡
如果向与公司没有关系的人表示慰问,则将产生营业外支出
借款:营业外支出
慰问金和慰问金在福利费的范围内,可以在扣除公司所得税之前扣除。
建议参考这两个文件的相关规定:
《国家税务总局关于扣除企业工资,薪金和职工薪酬的通知》(国税函〔2009〕3号)。
《实施条例》第四十条规定的企业雇员福利费包括:
……(3)按照其他规定产生的其他员工福利费,包括丧葬费,退休金,安置费,家庭旅行费用等。
国家税务总局关于企业薪金,工资和职工福利支出的税前扣除问题的公告(国家税务总局公告2015年第34号)
1.公司福利补贴的税前扣除问题
纳入企业职工薪酬体系,与职工薪酬一起发放的福利补贴符合《国家税务总局关于扣除企业职工薪酬和职工薪酬的通知》税函〔2009〕3号)第一条可以按照规定在税前扣除作为企业发生的工资费用。
不能同时满足上述条件的福利补贴,视为国税函[2009] 3号文第3条规定的职工福利费,应按照税前扣除标准计算。规定。
《企业所得税法实施条例》规定,与收入有关的支出是指与收入直接相关的支出。合理支出是指符合生产经营活动惯例的必要支出和正常支出,应计入当期损益或相关资产成本。尽管退休人员在任职期间为企业的早期发展做出了贡献,但公司所得税管理强调应计制原则,要求当期税收减免应与当期收入直接相关。它与当期收入没有直接关系,因此不能扣除。有观点认为,退休人员的养老金可以看作是税前员工福利的扣除,但《国家税务总局关于企业薪金和员工福利扣除的问题》(国税函〔2009〕No。 3)被列为肯定形式明确了企业职工福利费的范围,不包括对退休人员的慰问金,因此不能视为职工福利费。当然,如果这是退休雇员的支出,则可以酌情在税前扣除。关于慰问金个人所得税的计算,《国家税务总局关于退休人员获得退休人员薪酬补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)。 ”提供除了退休工资或养老金外,从原单位获得的各种补贴,奖金和实物也不属于《 ZH个人所得》第4条规定的免税退休工资,退休工资和退休生活补贴。税收法。。根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定及其执行规定,退休人员从原单位获得的各种补贴,奖金和实物,应当以“工资收入和工资收入为基础”。扣除费用扣除标准后。应税项目支付个人所得税。因此,支付给退休人员的慰问金,应按照“薪金所得”的应纳税项目缴纳个人所得税。