答案C,
的基础如下:
会计折旧:
2009:折旧60/3 = 20万元,固定资产账面价值:60-20-20百万元;
2010年:折旧60/3 = 20万元,40-20 = 20万元,可收回余额15万元,减值准备5万元,固定资产账面价值:15万元;
2011年:折旧150,000元,固定资产税基为0。
折旧:
:2009年:折旧60 * 3/6 = 30万元,固定资产税基数60-30 = 30万元;
2010年:折旧60 * 2/6 = 200,000人民币,固定资产税基数30-20 = 100,000人民币;
2011年:折旧60-30-20 = 100,000人民币,固定资产税基为0。
2009年应纳税所得额:300 + 20-30 = 290万元,290 * 25%= 725,000元;
固定资产的账面价值大于计税基础的递延所得税负债:(40-30)* 25%= 25,000元
借款:所得税费用
75万元
贷款:应纳税企业所得税
72.5万元
贷款:递延所得税负债
25,000元
2010年应纳税所得额:300 + 20 + 5-20 = 305万元,305 * 25%= 760.25万元;
固定资产账面价值15万元人民币大于10万元人民币的税基,应有递延所得税负债余额(15-10)* 25%= 125万元人民币;因此,递延所得税负债被冲回2.5-1.25 =1250万
借款:递延所得税负债
人民币125,000
人民币762,500
2010年,应纳税所得额:300 + 15-10 = 305万元,305 * 25%= 762.5万元;
固定资产的账面价值等于税基,递延所得税负债的余额应为0,因此冲回了递延所得税负债的余额。
从事生产,销售,修理的企业通常需要缴纳增值税。增值税纳税人分为一般增值税纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年工业收入可达到100万,商业年收入可达到180万的企业。一般纳税人的税率为17%,可以扣除购买商品的进项税;小型工业企业增值税率为6%,商业税为4%。
企业所得税:这是对企业利润征收的税。基本税率为33%,另外还有两个优惠税率分别为18%和27%。应税收入(即税务机关确认的利润)的税率为100,000以上33%,30,000以下为18%的税率,30,000至100,000 27%的税率。
可以通过两种方式收取公司所得税:批准的收取和审计的收取。根据公司的申报收入减去相关的费用和支出来计算审计收入,然后乘以相应的税率来计算利润。应纳税额。
批准的收款意味着不考虑您的成本和支出。税务机关直接将收入乘以固定比率(取决于行业),所得数字就是您的利润,然后将其乘以相应的税率。核准收款通常适用于会计能力差的小型企业。
2002年1月1日以后成立的企业,其企业所得税应缴纳国家税。(个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳地方税的个人所得税)。
此外,公司还需要支付一些额外的税款和少量税款。城镇建设税和教育附加费是增值税和营业税的附加费。只要支付了后者,就会通过将支付金额作为基数乘以相应的税率来支付附加费。
城市建筑税按企业所在地划分为7%(城市地区),5%(县镇),1%(其他),教育费的附加税率为3%。小额税包括印花税,房地产税等。此外,必须预扣员工的个人所得税。这些附加税和少量税以地方税支付。
扩展配置文件:
《税收管理法》第35条规定:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核实其应纳税额:
1.无需根据法律和行政法规设置帐簿;
2.应建立帐簿,但不得依照法律和行政法规建立帐簿;
3.未经授权销毁帐簿或拒绝提供纳税材料;
4.虽然设置了帐簿,但是帐目混乱,或者费用数据,收入凭证和费用凭证不完整,难以检查帐目;
5.如果发生纳税义务,则未在规定的期限内处理纳税申报,并且税务机关下令在规定的期限内进行申报,但仍未申报纳税申报表;
6.纳税人宣布,计税依据显然很低,没有正当理由。