任何地方支付的所得税均不得扣除。但是,所得税申报表返回注册地点后,可以从应付所得税总额中扣除已经在其他地方缴纳的所得税。
是的,企业所得税的预付款是根据累计的实际利润来计算和支付的。因此,在第二季度宣布第一季度亏损时,应先扣除第一季度亏损。
企业所得税的预付税率为25%。
符合资格的小型获利企业以20%的减免税率缴纳企业所得税,企业所得税的每月(每季)企业所得税申报表(A类)的第六行仍然是“实际第4行×25%,对于小型的微利公司,则为5%,这反映在第7行的“税收减免”列中,即:第4行×5%,根据第9行,“可退(补偿)税”是第6行第7行预缴企业所得税。
1.首先填写预付款表格-“补充信息(4)(减税)”
填写“补充信息(4)(减税表)”:必须在第3行“预收款”中填写建筑服务,房地产销售和租赁房地产的预付税款建筑服务的纳税“,“第4行”,“出售房地产的税前付款”,“第5行”,“出租房地产的税前付款”;
2.其他地方的预付税款属于“当期已付税款”,可以在报告时从应付税款中扣除
填写“增值税纳税申报单(适用于一般纳税人)”:上述预付税款反映在第28行的“已划分的预付税款”中,这是根据报告的逻辑关系计算得出的,不会形成副本交税
扩展配置文件:
企业所得税税率是25%的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的,税率为27%,应纳税所得额为3不足一万元的,税率为18%;
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外商投资企业的所得税税率为30%,另加3%的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业和外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型和营利性企业以及20%的非居民企业。