1.在这种情况下,委托方还将向企业B发行特殊票证以允许他扣除,否则企业B将必须支付152.1 / 1.17 * 0.17,告诉您0.17是企业B是一般纳税人可以扣除入场费。
2.人民币30,000元为营业税,您将作为代理收取。
3.交易的税收实质等同于佣金对第二公司的销售。
个人意见仅供参考
税法关于寄售的规定为:
(1)委托方和委托方必须签署寄售协议;
(2)受托人不垫款;
(3)委托方以委托方确定的价格出售,并向委托方收取重置佣金;
(4)寄售货物的销售被视为销售。实际上,企业的整个运营过程基本上都符合上述规定,只是总公司和每个商店都签署了寄售合同的购买而非销售合同(或协议),因此在生产过程中需要做一些改动。合同签订。为什么将原始分配更改为寄售?如果您在寄售模式下操作,则每个商店的原型都是寄售产品。在出售之前,您无需与总部结算,所有权属于总部。对于总部而言,产品的这部分是托运产品,尚未出售,不需要开票和结算,但在收到托运清单之前才进行开票和结算。
对于寄售,
(1)如果委托人未支付手续费且未提高销售价格,则认为委托企业正在销售并缴纳增值税:委托企业为销售行为,应缴纳增值税;但由于委托企业由于没有手续费,因此可以扣除开具的专用发票,不支付实际的增值税,不支付营业税。但是实际上,这种现象很少存在。
(2)如果支付了手续费且销售量没有增加,则受托人的企业被视为销售产品,并按上述方式缴纳增值税。此外,还要收取5%的营业税。请注意,这时单独收取的手续费不作为附加费收取增值税。这是因为收取额外费用的对象是受托人(他的下一个房子)的客户,而不是客户(他的前一个房子)的客户。手续费的对象是委托方的客户而不是受托人。这是两者之间的主要区别。
(3)在加价但不收取手续费的情况下,受托人计算全部销售金额的销项税,从客户那里获得的特殊增值税发票中扣除进项税,并支付加价后的实际金额。负担得起的增值税。同时,提价部分将用作支付营业税的佣金。
(4)在加价和收取手续费的情况下,受托人如上所述按全部销售金额计算营业税。同时,应将提价部分和从委托人获得的手续费作为寄售手续费。