退企业所得税填利润表哪-退企业所得税所需资料

提问时间:2020-05-05 05:44
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admin 2020-05-05 05:44
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上月缴纳的企业所得税在利润表怎么填

年度所得税汇算清缴时导致退税,分录怎么做?填写利润表这部分怎么填写?

根据税法实施条例的规定,企业所得税按年度计算,并按月或按季度预付款(通常按季度预付款)

年终最终结算和所得税的会计处理如下:

1。按月或按季度计算预付所得税额:

借:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3。除夕前一年的4月30日之前,将年度应交所得税减去预付税额,正数为应纳税额:借款:上年度的损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

4。支付年度税收结算以支付应付税款:

:应付税款-企业应交所得税

贷款:银行存款

5.重新分配利润

借款:利润分配-未分配利润贷款:以前年度的损益调整

6。年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:

借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

贷款:上一年的损益调整7.利润的重新分配

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:

借:银行存款

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)。

9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:

借:所得税

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

10.免税企业还应输入以下内容:借款:中国所得税

贷款:应付税款-应付所得税借款:应付税款-应付所得税贷款:资本公积借款:年度利润贷款:所得税。