捐款可以在会计利润总额的12%内扣除,因此扣除范围为1300 * 12 = 156,应税收入应增加= 180-156 = 24,应缴纳的所得税= 24 * 25%= 60,000
年终时,应按(400-200)×25%= 500,000元的标准缴纳企业所得税。
解释原因:
主要原因是利润难以估算,并且第四季度的经营风险相对较大。我没想到之前会实现这么多的利润,所以没有预付款。
深圳的小规模纳税人需要缴纳的税款如下:1.按销售收入计算的增值税分别为6%和4%(分别为商品销售的小规模纳税人和加工,销售的小规模纳税人)。生产); 2.城镇建设税按增值额计算已付税款的7%; 3.教育附加费按已付增值税额的3%支付; 4.当地教育附加费按已付增值税的2%支付; 5.印花税:买卖合同以买卖金额的万分之一为基础三张贴花;账簿按每本书5元支付(每年启用);年度付款基于“实收资本”和“资本准备金”之和的五十分之一(第一年全额支付,第二年每年支付)付款的增加部分); 6.城市土地使用税按实际占用土地面积缴纳(各地不同,XX元/平方米); 7.房地产税按自有财产原值的70%* 1.2%缴纳; 8车船税是根据车辆缴纳的(各地法规不同,不同车型税额不同,XX元); 9,按应纳税所得额(调整后利润)缴纳企业所得税:应纳税所得额为3万元(含)以下适用于18%以内(30,000至100,000(含))27%,超过一千万的33%(注:自2008年以来,税率为25%); 10个工资单预扣个人所得税。除增值税和企业所得税(2002年1月1日成立的新企业)外,上述税款还需申报并支付给地方税务局。