您的理解是正确的，答案b是错误的，正确的答案是d。第一条在中华人民共和国境内，企业和其他创收组织（以下统称企业）是企业所得税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳企业所得税。该法律不适用于个人独资和合伙企业。
鼓励高科技
1.如果企业的固定资产由于以下原因需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法：
（1）由于技术进步，固定资产具有更快的产品更换速度；
（2）全年处于强烈振动和高腐蚀状态的固定资产。
摘录自《企业所得税法》
2.购买符合固定资产或无形资产确认条件的软件的企事业单位，可以作为固定资产或无形资产核算。经主管税务机关批准，可以适当缩短折旧或摊销期限最短的期限是2年。
集成电路制造企业的生产设备可以通过主管税务机关批准的折旧年限适当缩短，最短期限为3年。确定
的新软件生产企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，并在第三年至第五年减半征收企业所得税。
集成电路设计企业被视为软件企业，并享受软件企业的相关企业所得税政策。
投资额超过80亿元人民币或集成电路生产线宽度小于0.25um的集成电路制造企业，可减按15％的税率缴纳企业所得税，如果营业期为超过15年，利润就会开始从第一年至第五年免征企业所得税的年度开始，从第六年至第十年减免企业所得税的一半。
对于线宽小于0.8微米（含0.8微米）的集成电路产品制造商，在确认后，从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年免税。减少半征收企业所得税。
根据实际金额计算应纳税所得额时，可以扣除软件制造企业（集成电路设计企业）的员工培训费用。
国家规划和布局内的重点软件生产企业，如果当年不享受免税待遇，将减按10％的税率征收企业所得税。
（摘自财税[2008] 1号）
3.独立开发和生产动画产品的认证动画公司可以申请鼓励企业软件业发展的优惠公司所得税政策。
摘自财税[2009] 65号
4. 2010年7月1日至2013年12月31日，在北京，天津，上海，重庆，大连，深圳，广州，武汉，哈尔滨，成都，南京，西安，济南，杭州，合肥，南昌，长沙，大庆，苏州，无锡，厦门等21个中国服务外包示范城市（以下简称示范城市）实行以下企业所得税优惠政策：
识别出的技术先进的服务企业的企业所得税可减少15％。
经认证的技术先进服务企业的员工教育支出（不超过工资总额的8％）可以在计算应纳税所得额时扣除；超出部分可以在下一个纳税年度结转。。。
摘自财税[2010] 65号
改善民生
1.如果企业安置残疾人，则根据应支付给残疾人雇员的工资的实际扣除额，可以在计算应纳税所得额时扣除支付给残疾人雇员的工资的100％。
允许企业在预先申报公司所得税时计算对付给残疾雇员的工资的扣除额；年底，当年度企业所得税申报表和最终结算表结算后，按照规定计算额外的扣除额。
摘自财税[2009] 70号
2.加工企业和商业社区，服务企业（广告，房屋代理，典当，桑拿，按摩，氧吧除外），劳动和就业服务企业中的加工企业以及在街道社区中具有加工性质的小社区在新增岗位上，持《就业和失业登记证》（载有《企业税收政策》）的新聘人员签订了超过一年的劳动合同，并依法支付了社会保险费，在三分之内。年份营业税，城市维护建设税，教育附加费和企业所得税优惠将按实际招聘人数依次扣除。配额标准为每人每年4000元，可变动20％。省，自治区，直辖市人民政府根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
摘自财税[2010] 84号
3.从2009年1月1日至2013年12月31日，商业文化机构改制为企业，并且从改制登记之日起免征企业所得税。
（摘自财税[2009] 34号）
风险投资企业
1.通过股权投资向未上市的中小型高科技企业投资超过2年的风险投资企业，可以在其持有股权2年的当年扣除该风险投资企业占其投资的70％应纳税所得额；如果当年的税收抵免不足，则可以在下一个税收年度结转税收抵免。
农业，林业，畜牧业和渔业
1.从事下列项目的企业的收入免征企业所得税：
（1）种植蔬菜，谷物，土豆，油，豆，棉花，大麻，糖，水果，坚果；
（2）培育新的作物品种；
（3）中药材的种植；
（4）林木的种植和种植；
（5）饲养牲畜和家禽；
（6）收集林产品；
（7）灌溉，农产品初加工，兽药，农业技术推广，农业机械运行与维护等，农业，林业，畜牧业，渔业服务项目；
（8）海洋捕鱼。
企业从事以下收入，占企业所得税的一半：
（1）种植花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物；
（2）海洋水产养殖和内陆水产养殖。
2.自2010年1月1日起，从事“公司+农户”业务模式下的农，林，牧，渔业项目的企业可以遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国”。第八十六条的有关规定应当享受减免企业所得税的优惠政策。
（摘自2010年第2号《国税函》）
小型低利润企业
1.合格的小型微利公司可将企业所得税减免20％。
额外扣除研发费用
1.如果企业因开发新技术，新产品和新技术而产生的研发费用，且没有形成无形资产，并在以下基础上计入当期损益：按规定扣除研发费用的50％额外扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销。
高科技企业
1.国家需要重点扶持的高科技企业的企业所得税减免15％。
免税收入
1.企业的以下收入是免税收入：
（1）国债利息收入；
（2）股权投资收益，例如股息和合资格居民企业之间的股息；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。
2.非营利组织的以下收入为免税收入：
接受其他单位或个人的收入；
除《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定的财政拨款外，其他政府补贴收入，但不包括政府购买服务获得的收入；
会议费是根据省级民政和财政部门的规定收取的；
非应税收入和免税收入滋生银行存款利息收入；
摘自财税[2009] 122号
公共基础设施项目
1.国家支持的公共基础设施项目的投资和管理所得，从企业获得的收入从第一笔生产经营收入的纳税年度的第一年至第三年免征企业所得税。获得该项目的从半年到第六年，对企业所得税征收一半。
技术转让收益
1.在纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减按企业所得税的一半。税。
特种设备投资抵免额
1.企业购买并实际使用了《环境保护专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备环境所得税优惠目录》规定的环境保护和节能措施。 ”和“安全生产专用设备的工业所得税优惠目录”节水，安全生产等专用设备，可从当年企业应纳税额中扣除专用设备投资的10％；如果当前年度不足，则可以在接下来的五个纳税年度结转抵免额。
鼓励发展证券投资基金
1.证券投资基金从证券市场获得的收入，包括买卖股票和债券的差额收入，股息的股息收入，股息收入，债券的利息收入和其他收入，不予计入暂时征收企业所得税。
证券投资基金的分配不会对投资者的收入征收所得税。
对使用该基金买卖股票和债券的证券投资基金经理的差额收入不征收所得税。
民族自治地方
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》第29条和第94条：根据《中华人民共和国法律》实行民族区域自治的自治区，自治州，自治县中国民族区域自治民族自治地方的企业应纳税所得额中属于地方共享的部分，可以决定减免。决定减免征税的自治州，县，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。民族自治地方有限制或禁止产业的企业，不得减免企业所得税。
摘录自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
非居民企业和外国投资者
（1）外国政府向中国政府提供的贷款产生的利息收入；
（2）国际金融组织将优惠贷款的利息收入提供给中国政府和居民企业；
（3）国务院批准的其他收入。
2. 2008年1月1日之前外商投资企业的累计未分配利润，在2008年之后分配给外国投资者，免征企业所得税；外商投资企业2008年及以后年度新增利润分配给外国投资者的，应当依法缴纳企业所得税。
两岸直接海上航行
（摘自财税[2009] 4号和财税[2010] 63号）
节能环保
1.企业从事规定的环境保护，节能和节水项目。从项目的第一笔生产和经营收入所属的纳税年度起，从第一年至第三年，第四年至第六年免征企业所得税。公司所得税每年减半。环保，节能节水项目，包括公共污水处理，公共垃圾处理，沼气综合开发利用，节能减排技术改造，海水淡化等。
企业使用《综合资源利用企业所得税优惠政策》中规定的资源作为主要原材料，从不受国家限制或禁止且符合相关国家和行业标准的产品中获得收入，并将其减少为占总收入的90％。
（摘录自《企业所得税法》）
2.如果为合格的节能服务公司实施了合同能源管理项目，并且符合《企业所得税法》的相关规定，则该项目在第一年至第三年免征税收项目取得第一笔生产经营收入的年份从第四年到第六年，企业所得税按25％法定税率的一半征收。
（摘自财税[2010] 110号）
3.从中国清洁发展机制基金获得的以下收入免征公司所得税：（1）CDM项目的温室气体减排转移收入中的一部分移交给了国家； （二）国际金融组织赠款收入； （（三）基金存款利息收入，购买国债利息收入； （四）国内外机构，组织和个人的捐赠收入。
已为企业实施，将HFC和PFC的CDM项目将温室气体减排收入的65％转移到了该国，以及将N2O CDM的项目将温室气体减排收入的30％转移到了该国。实施此类清洁发展机制项目的收入从第一年至第三年免征企业所得税，从该项目收到税收年度的纳税年度的第四年至第六年，企业所得税减半。首次减排收入。
（摘自财税[2009] 30号）
4.自2008年1月1日起，核电企业获得的增值税退税专门用于偿还本金和利息，并且不征收企业所得税。
（摘自财税[2008] 38号）
西部大开发
1.从2011年1月1日至2020年12月31日，对西部地区的鼓励工业企业减按15％的税率征收企业所得税。
（摘自财税[2011] 58号）。
期货
1.根据《期货投资者保护基金管理暂行办法》（中国证监会令号：中国期货保证金监督中心有限公司（以下简称期货保护基金公司））获得（第38条，以下简称“临时措施”）以下收入不包括在其所得税收入中：
（1）期货交易所支付的期货保护基金收入，占风险准备金总额的15％，交易费用的3％；
（2）期货公司根据代理交易支付的期货保护基金收入为百万分之五至十
（3）依法追究责任方的收入；
（4）期货公司破产和清算所得；
（5）捐赠的收入。
2.期货保护基金公司的银行存款利息收入，国债购买收益，中央银行和中央金融机构发行的债券收益以及中国证监会和财政部批准的其他资金免征企业所得税
1.根据《企业所得税法》的外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业（）。A.企业D.其他创收组织
2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙企业
4.以下企业的所得税税率为25％。 C.在中国境内有事业单位，其收入与事业单位有关的非居民企业
6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为
C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育附加费
7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。
8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。
D.购买价格和相关税款
9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额
10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费用
11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。那么，当酿酒厂计算2009年的应税收入时，可以从税前扣除的广告费为（）一万元。B.450
12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）
A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产
13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。
A.自制商誉不能单独定价，也不允许摊销
C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销
D.外包商誉的支出仅在整个企业转移或清算时才可扣除。
14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除额标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。
A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费
15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。
A.自建固定资产以完工和结算之前发生的支出为基础征税
B.圆盘利润固定资产应根据类似固定资产的重置价值总额计算
C.对于通过投资获得的固定资产，资产的公允价值和所支付的相关税款用作税基。
16.以下有关广告和业务促销费税前扣除的特殊规定是正确的（）。
A.对于化妆品生产企业产生的广告和业务促销费用，可以扣除不超过当年销售（业务）收入30％的部分。
B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。
C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除
17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用
19.以下各项中有针对公司所得税的优惠政策（）。
A.企业对资源的综合利用以产生符合国家产业政策要求的收入，降至应税收入的90％
B.确定新的软件制造企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。
C.对于生产线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下集成电路产品的制造企业，从获利年度起，从第一年和第二年免征企业所得税的第三年到第五年年度企业所得税减半
D.从事合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，从获得该项目的第一笔生产和运营收入的纳税年度开始，免征第一笔企业所得税。到第三年和第四年第六年将公司所得税减半
E.在中国认可了一家新的软件生产企业之后，它将在生产和运营年度的第一年和第二年免征企业所得税，而在第三年将其减半。第五年
20.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
A.企业在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用
D.企业为安置国家鼓励的残疾人和其他就业者而支付的工资
21.如果居民企业的纳税人有下列情况之一，则被批准征收企业所得税。
A，根据法律和行政法规，没有必要设置账簿
B.未经授权销毁帐簿或拒绝提供税务信息
C.设置帐簿，但是帐目混乱，或者费用数据，收入凭证和费用凭证不完整，从而难以检查帐目{。} E.声明的征税依据显然很低，没有理由
22.根据《企业所得税法》的规定，以下收入为非应税收入（）。A.财政拨款
23.由于生产规模的扩大，某些白酒生产企业由于自有资金不足而新建了一家工厂。 2008年1月1日，从银行借款3000万元。该厂于1月1日开始建设，房屋于12月31日交付使用。2008年，企业可直接税前扣除的借款费用为（）万元。D.31.5
24. 2008年，企业当年实现自营产品销售收入500万元，当年发生了60万元的广告费。当年企业可扣除的税前广告费用是多少（万元）。C.75）
25.根据《企业所得税法》的规定，每次扣缴代理人的扣缴税款应在扣缴之日起（7）天内支付到国库中。
26.对于在“两次税收合并”之前享受15％的企业所得税税率的企业，以下过渡时期的政策法规是正确的（）。
答：2008年的税率为18％。 2009年，税率为20％。
C. 2010年以22％的税率实施D. 2011年以24％的税率实施
27.企业所得税纳税人必须具有（）。
A.中外合资C.有限公司D.外商投资企业
28.以下是对（）征税的非居民企业。
B.与组织和活动地点实际联系的来自中国境外的收入
29.根据企业所得税法的规定，以下收入的确认正确（）。
B.利息收入，根据承包商的债务人的应付利息日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，根据特许权使用人在合同中应支付的特许权使用费支付日期确认收入的实现
30.根据《企业所得税法》的规定，以下保险费可以在税前扣除（）。
A.企业按照规定为财产保险支付的保险费
D.企业按照有关规定为特殊工作人员缴纳的人身安全保险费
31.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入（）中直接扣除。B.软件生产企业的人员培训费用D.会议费和差旅费
32.在下列项目中，（）不能从应税收入中扣除。
B.企业之间支付的管理费
C.企业内业务组织之间支付的租金
D.非银行企业中的商业组织之间支付的利息
33.根据《企业所得税法》的规定，下列各项不允许计算税前扣除的折旧或摊销费用（）。
B.记录为固定资产的土地的单独评估C.计算应纳税所得额时从自行开发支出中扣除的无形资产
34.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
35.根据企业所得税的规定，下表是正确的
A.如果合伙的合伙人是法人，合伙人在计算所得税时不得使用合伙的损失来抵消其利润
C.对于2009年新成立的商业企业，所得税由国家税管理
D.企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
36.一家企业2009年的销售收入如下：增值税专用发票的发行收入为2000万元，普通发票的发行额为936万元。企业发生的管理费用为110万元（包括：商务娱乐费用20万元），发生的销售费用为600万元（包括：广告费300万元，业务推广费用180万元），财务费用。 200万元。公司所得税允许的扣除期限为（842）。37.根据《企业所得税法》的规定，一个国家的重点高新技术企业2007年亏损15万元，2008年亏损10万元，2009年盈利125万元。根据《企业所得税法》的规定，企业应当向企业支付所得税额为（十五）万元。
38. 2007年，一家税务局批准了一家软件开发公司（被认定为重点高新技术企业），亏损30万元，2008年获得生产和经营收入600万元，商业娱乐实际上发生了6万元，其他可抵扣费用，费用，税金等共计300万元（含研发费用60万元）。以下语句是正确的（）。A.企业可扣除的商务娱乐费为3万元
39. 2008年，一家国有企业的国内收入为1200万元人民币，海外收入为三笔（全部为税后收入），其中分别来自A国的两项收入，120万元和51万元，税率为B国的收入分别为42.5万元和15％，已缴税款75,000元（A国和B国已与中国签署了避免双重征税的税收协定）。2008年，国有企业应缴纳所得税（3.05亿元）。
40. 2008年，一家企业售出商品1500万元，出租房屋500万元，转让房屋300万元。当年实际发生招待费20万元，企业当年所得税前可支付的商务娱乐费为10000元。A.10
41. 2008年，一家企业的财务信息显示，2008年开具一张增值税专用发票，收入为2000万元，另一家从事运输服务的收入为220万元。与收入相对应的总销售成本和运输成本为1550万元，期间成本为200万元，营业外支出为100（含公益捐款90万元）。经税务机关批准，公司上年计算亏损50万元损失30万元。企业可在所得税前扣除的捐赠支出为（）万元。C.44.4
42.根据新的企业所得税法，国家支持的高科技企业适用的企业所得税税率为（）。15％
43.在以下纳税人中，通常有25％适用于缴纳企业所得税（）。
A.在中国成立的外商独资企业
B.在中国设立机构和站点且其收入与站点有关的外国企业
D.根据外国（地区）法律设立但在中国设有实际管理机构的企业
E.清算收入
44.在下列各项中，纳税人出售商品以确认收入不正确的陈述为（）。
D.如果代理商通过支付手续费委托商品销售，则应在收到寄售付款时确认收入。
45.根据公司所得税的规定，在以下项目中，应计入收入中不应该包括的金额为（）。
C.向出口商退还给纳税人的增值税
46.根据公司所得税的规定，在计算企业应税收入（VAT）时，不得从总收入中扣除以下税款
47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在中国的公益捐赠可以（）。
C.允许扣除年度利润总额中12％以内的部分
48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税为3.4万元。月底，该公司出售了该批商品，并向买方开具了增值税专用发票，说明该商品的价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育费如何，甲公司均应为此缴纳企业所得税（人民币10,000元）。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1
49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用（）
D.融资租赁产生的租赁费用
50.允许将以下收入用作产生商务娱乐费（）的基础。
A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入
51.在纳税人提供的以下服务中，有A.广告制作费B.安装费D.根据开发或完工进度确认收入实现的软件费
52.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中的非应税收入包括（）。
A.财政拨款D.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金
53.根据企业所得税的有关规定，以下项目属于应缴纳企业所得税的资产的外部转让（）。
A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠
54.在下列各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。
A.企业内部商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用
55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，直接从总收入中扣除是（）。
A.企业转移外国投资时的投资资产成本
B.固定资产转移产生的费用
C.非居民企业向总部支付的合理费用
56.允许将企业产生的以下保险费用扣除企业所得税（）。
A.纳税人按照规定上交了劳动保险部门的职工养老保险和失业保险
B.参加财产保险和运输保险的纳税人应按照规定缴纳保险费
E.纳税人根据国家法规为特殊工作类型的雇员支付的合法人身安全保险费
57.根据《企业所得税法》的规定，在计算公司的应纳税所得额时，应根据税法规定对因财务会计制度和税法规定之间的差异而产生的差异进行调整。所得税。在以下各项中，时差为（）。（6月28日）
A.广告和业务促销费用的差异C.员工教育费用的差异
58.关于固定资产最短摊销期限的以下正确陈述为（）。
A.房屋和建筑物已有20年； B.飞机，火车和轮船十年；
D.与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，为期5年； E.电子设备，三年
59.以下资产摊销支出不应从应税收入（）中扣除。
B.以融资租赁方式出租的固定资产的折旧费
C.建立商誉
D.在计算应纳税所得额时从自主开发支出中扣除无形资产
E.公益性生物资产的折旧费用
D.通过将中国的建筑物转让给外国人而获得的收入