下列企业不缴纳企业所得税6-下列企业不缴纳企业所得税

提问时间：2020-05-04 12:13

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admin 2020-05-04 12:13

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企业所得税计算题

根据新的所得税法

一个调整项：

1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。

2.商务娱乐的可允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不应超过= 35 * 60％= 210,000元，应纳税所得额= 35-21 =14万元;

3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；

4.逾期未缴纳的营业税，不得支付20万元的营业税，也不得扣除。应纳税所得额增加20万元；

5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。

2.所得税

1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；

2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元

企业所得税题目

1.总利润（会计利润）= 5000-2200-1340-960-120-（320-240）+ 140-100 = 440

2.广告费用增加= 900-5000 * 15％= 150

3.商业娱乐费上限：5000 * 5‰= 25

商业娱乐的增加：25> 30 * 60％= 18，不需要增加。

4.公益捐赠支出增加：440 * 12％= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8

5.工会经费：300 * 2％= 6 = 6无调整

福利费：300 * 14％= 42 <46增加46-42 = 4

教育费用：300 * 2.5％= 7.5 <10增长10-7.5 = 2.5

6.税前滞纳金不能扣除。增加12

7.应税收入：440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7

8.应付所得税：615.7 * 25％= 153.925

企业所得税题

企业发生的管理费用为110万元（包括：商务娱乐费用20万元），发生的销售费用为600万元（包括：广告费300万元，业务推广费用180万元），财务费用。 200万元。公司所得税允许的扣除期限为（842）。37.根据《企业所得税法》的规定，一个国家的重点高新技术企业2007年亏损15万元，2008年亏损10万元，2009年盈利125万元。根据《企业所得税法》的规定，企业应当向企业支付所得税额为（十五）万元。

38. 2007年，一家税务局批准了一家软件开发公司（被认定为重点高新技术企业），亏损30万元，2008年获得生产和经营收入600万元，商业娱乐实际上发生了6万元，其他可抵扣费用，费用，税金等共计300万元（含研发费用60万元）。以下语句是正确的（）。A.企业可扣除的商务娱乐费为3万元

39. 2008年，一家国有企业的国内收入为1200万元人民币，海外收入为三笔（全部为税后收入），其中分别来自A国的两项收入，120万元和51万元，税率为B国的收入分别为42.5万元和15％，已缴税款75,000元（A国和B国已与中国签署了避免双重征税的税收协定）。2008年，国有企业应缴纳所得税（3.05亿元）。

40. 2008年，一家企业售出商品1500万元，出租房屋500万元，转让房屋300万元。当年实际发生招待费20万元，企业当年所得税前可支付的商务娱乐费为10000元。A.10

41. 2008年，一家企业的财务信息显示，2008年开具一张增值税专用发票，收入为2000万元，另一家从事运输服务的收入为220万元。与收入相对应的总销售成本和运输成本为1550万元，期间成本为200万元，营业外支出为100（含公益捐款90万元）。经税务机关批准，公司上年计算亏损50万元损失30万元。企业可在所得税前扣除的捐赠支出为（）万元。C.44.4

42.根据新的企业所得税法，国家支持的高科技企业适用的企业所得税税率为（）。15％

43.在以下纳税人中，通常有25％适用于缴纳企业所得税（）。

A.在中国成立的外商独资企业

B.在中国设立机构和站点且其收入与站点有关的外国企业

D.根据外国（地区）法律设立但在中国设有实际管理机构的企业

E.清算收入

44.在下列各项中，纳税人出售商品以确认收入不正确的陈述为（）。

D.如果代理商通过支付手续费委托商品销售，则应在收到寄售付款时确认收入。

45.根据公司所得税的规定，在以下项目中，应计入收入中不应该包括的金额为（）。

C.向出口商退还给纳税人的增值税

46.根据公司所得税的规定，在计算企业应税收入（VAT）时，不得从总收入中扣除以下税款

47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在中国的公益捐赠可以（）。

C.允许扣除年度利润总额中12％以内的部分

48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税为3.4万元。月底，该公司出售了该批商品，并向买方开具了增值税专用发票，说明该商品的价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育费如何，甲公司均应为此缴纳企业所得税（人民币10,000元）。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1

49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用（）

D.融资租赁产生的租赁费用

50.允许将以下收入用作产生商务娱乐费（）的基础。

A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入

51.在纳税人提供的以下服务中，有A.广告制作费B.安装费D.根据开发或完工进度确认收入实现的软件费

52.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中的非应税收入包括（）。

A.财政拨款D.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金

53.根据企业所得税的有关规定，以下项目属于应缴纳企业所得税的资产的外部转让（）。

A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠

54.在下列各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。

A.企业内部商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用

55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，直接从总收入中扣除是（）。