企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，只有两种税收征管和审计征管方法。如果企业能够改善其财务系统和会计，则它是审计的集合，税务机关称为A类申报；如果企业不能准确核算成本和费用，主管税务机关将核实其应税收入并进行批准的征收。B类声明。
有两种收取公司所得税的方法：固定税率收集和审计收集。
1.审计收取的计算公式：本月（季度）应缴纳的企业所得税=该年度的累计应纳税所得额*当月（季度）之前缴纳的20％所得税。（会计征费是根据会计数据计算出的利润，用作计算所得税的基础。当然，会计核算应基于法定票据和合理的计算方法来计算企业的损益数据。 ）
2.核准收款的计算公式：本月（每季度）应缴纳的企业所得税=本月（每季度）所产生的销售收入*核准的应税收入率* 20％
扩展数据
企业所得税税率是25％的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业所得税税率为25％。
符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
由国家税务总局发布的《关于国家税务总局关于小微企业优惠所得税政策问题的通知》（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月31日。 ，2015年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
台湾：台湾的企业所得税率为25％。减税后，本地公司的税率中位数为20％，而跨国公司为18％。
参考：搜狗百科-企业所得税搜狗百科-小型纳税人
1.定义：
企业所得税是指以其生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民公司和非居民公司）及其他创收组织征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
2.纳税人：
1，即中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
2.个体企业和合伙企业不使用该法律。这两类企业可能会征收个人所得税，以避免双重征税。
3.计算方法：
1.应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率，应纳税所得额=可扣除项目的总收入；
2.扣除项目：
企业所得税的法定扣除额是确定企业所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目金额。成本是纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所产生的直接消费和各种间接费用。费用，是指纳税人为生产，经营商品和提供劳务所发生的销售费用，管理费用和财务费用。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出，经营亏损和投资损失。另外，在计算企业应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理与税法规定不一致的，应按照税法规定进行调整。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
主要包括以下内容：
（1）扣除利息费用。在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于同一时期按同类金融机构贷款利率计算的金额，并予以准予扣除。
⑵扣除应税工资。条例规定，企业应根据实际情况扣除合理的工资。这就是说，要取消已经经营多年的内资企业的税收和工资制度，有效减轻内资企业的负担。但是，允许扣除的工资和薪金必须是“合理的”，显然不合理的工资和薪金是不可扣除的。今后，国家税务总局将通过制定与《实施细则》相匹配的《工资减免管理办法》来澄清“合理性”。
⑶在员工福利费，工会基金和员工教育基金方面，实施条例继续保持以前的扣除标准（提款率分别为14％，2％和2.5％），但“总计应税工资”调整为“总工资”后，扣除额将相应增加。在职工教育经费方面，为鼓励企业增加对职工教育的投入，本条例的执行规定，除国务院财税部门另有规定外，企业从职工教育经费中扣除不得超过工资总额的2.5％；部分允许在以后的纳税年度中扣除结转额。
⑷扣除捐款。纳税人的公益金和救济金可以在年度会计利润的12％以内扣除。最多可扣除12％。
⑸商业娱乐扣除。商务娱乐是指纳税人为满足生产经营活动的合理需要而发生的社会娱乐支出。税法规定，与纳税人的生产经营活动有关的商业招待，应当由纳税人提供准确的记录或者证明文件，并应当在下列限额内扣除：《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定，企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过企业的营业额。年（营业收入的5‰，即据说税法采用“两端卡”方式。一方面，仅允许企业产生的60％的商务娱乐费用在商务娱乐费用中区分商务娱乐和个人消费。通过设计均匀比率，删除商业娱乐中的个人消费部分；另一方面，最大扣除额限于当年销售（业务）收入的5‰。这用于防止某些公司将业务娱乐性提高40％。查找餐费发票甚至虚假发票会抵消该帐户，从而导致商务娱乐费膨胀。
⑹扣除员工养老金和失业保险金。在省级税务机关批准的周转率和基数内计算应纳税所得额时，可以扣除职工养老基金和失业保险基金。
⑺扣除残疾人的安全基金。计算应纳税所得额时，可以扣除纳税人按照地方政府规定缴纳的残疾保护基金。
⑻扣除财产和运输保险费。纳税人支付的财产。在计算税收时可以扣除运输保险费。但是，保险公司给予纳税人的非补偿性利益，应当计入企业的应纳税所得额。