下坡规模纳税人企业所得税税率-下年度补交企业所得税怎么做账

公司补交上年度的企业所得税？会计分录和账务处理？

借款：上年度损益调整

贷款：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

关于“补缴增值税和企业所得税”的账务处理

您的帐户处理基本上是正确的，但是还有城市建设税和教育附加费的准备金

1.调整收入

2，应计城市建设税和教育附加费

借用：上一年的损益调整1452.99

贷款：应付税款和费用-城市建设税1017.09

贷款：应付税款-应付教育费435.90

3.调整公司所得税

4.将“上一年的损益调整”帐户的余额调整为“利润分配-未分配利润”帐户

企业所得税税率调整年报补缴税金怎么记账?

如果金额不大，则根据重要性原则，可以直接计入所得税费用，而无需通过上一年的损益调整账户，

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

如果金额较大，则必须通过上一年的损益调整帐户。

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

企业所得税汇算后补交的企业所得税,怎么做帐务处理?

1.借款：上年度损益调整

贷款：银行存款

2.借款：利润分配

贷款：上一年的损益调整

您使用的损益表太旧了，呵呵。当期损益表中营业外支出下方的栏为“上一年度损益调整”。您的损益表不得包含此列。，您只需要在填写资产负债表时减去它即可。您说的逻辑关系不是绝对的，只要涉及上一年的损益，并且您使用的是旧报表，您的损益表将显示在资产负债表上如果未分配利润不匹配，呵呵。建议填写新的损益表。

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