项目五企业所得税试题及答案-项目五企业所得税办税业务

企业所得税计算题

原问题仍为“营业外收入115万元”，否则无答案

计算流程：应税收入= 8500-4300-760-645 + 35-23 + 115-78-56 = 2788

税法实务项目五企业所得税,综合题,销售收入5000,销售成本4000万,增值税800万，销售税金

会计利润= 5000-4000-60-180-350-14 + 70-52 + 5 = 4.13亿元

应税收入=会计利润+ 10.4（增加的商务招待）+ 2.8（不计提坏账准备）-40（（新技术研发的附加扣除）+ 2（赞助费）+1（罚款））= 395.2万

广告费，违约金和捐赠都可以在入睡前扣除

应税金额=应税收入*税率

仅供参考

企业所得税试题

营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金和附加费-销售费用-管理费用-金融费用-资产减值损失等

总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出

应付所得税=税前会计利润+税项调整的增加-税项调整的减少

税项调整的增加主要包括税法中允许扣除的金额，企业已将当期费用包括在内，但超过了税法规定的扣除标准（如商务娱乐活动，应扣除60％发生的金额但不超过营业收入总数的千分之五；公益捐赠支出，可以扣除利润总额的12％），并且该企业已计入当期亏损，但税法不允许扣除该项目的金额。

税项调整的减少包括根据税法允许弥补的损失和允许免税的项目。

这个问题的总利润= 2000-1600-50-47-40-100-30 = 133万

商业娱乐的应税收入应增加12-12 * 60％= 42,000

公益捐赠的应税收入应增加20 + 10-133 * 12％= 30-15.96 = 1404万

应税收入= 133 + 4.2 + 14.04 = 151.24万

应付所得税金额= 151.24 * 25％= 370,800