借款：所得税
贷款：应交所得税
借：应交所得税
贷款：银行存款（或现金）
它是根据您上一季度或去年的所得税金额确定的，但实际上，在很多情况下，金额的确定是领导层的决定与税务局要求之间折衷的结果。建议提前联系主管税务机关
预缴企业所得税的会计处理方法如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款或现金
所得税是不同时期不同政府的个人应税收入的定义和征收百分比。有时也分为缴费费收入，工资收入和意外收入（例如彩票奖金）。所得税，又称所得税和所得税，是指国家在一定时期内对法人，自然人和其他经济组织的各种收入征收的一种税种。
1.提前
借：税款或应交税款-所得税
2，应计时间
借款：所得税或所得税费用
贷款：应纳税额或应纳税额-所得税
3.结转所得税
借：今年的利润
所得税或所得税费用-所得税
贷款：银行存款
企业所得税按月收取，按季度支付，每年清算和汇款。所谓的预付款是指累计利润乘以税率减去之前已付的税额，后者是需要提前支付的金额。这一数额这不是最终的实际数字，必须通过全年清算汇款进行的税收调整。
扩展配置文件：
企业所得税会计分录如下：
1.按月或按季度计算预付所得税额：
借：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
贷款：应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款：
5.利润再分配
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税：
参考：百度百科预缴所得税
参考：中国会计网企业所得税会计分录
参考：百度百科-常用的会计百科全书