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严格来说,有必要先进行报告,但是预缴公司所得税通常不太严格
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将本年度的利润转为分配前的利润
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
借:今年的利润
贷款:所得税费用
贷款:利润分配-未分配利润
所得税的准备是在结转损益之前。
累计时间输入
借款:所得税费用-当期所得税费用
贷款:应付税款和费用-应缴企业所得税
结转时的条目
贷款:所得税费用-当期所得税费用
扩展配置文件:
所得税费用的主要会计处理方法。
①在资产负债表日,企业根据税法的规定计算并缴纳当期应纳税所得额,从该科目的借方(当期所得税费用)贷记“应纳税额-应付所得税”。
②在资产负债表日,根据递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额,借记“递延所得税资产”帐户并贷记科目(递延所得税费用)),“资本公积-其他资本公积”等科目;递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额应冲回。
企业应确认的递延所得税负债,应按照上述原则,“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。
对于资产负债表中的所得税费用,主要包括以下内容。对于资产负债表日计算当前会计利润以计算收入的情况,应纳税所得额等于会计利润加税额调整额减去税额减少额。
超出工资标准的费用,以及不能在税前扣除的罚款和其他费用。但是,减少税收调整意味着企业的利润增加了,并且根据税法的相关要求不能将其计入收入项目。
特别是在计算国库券或长期股权投资权的利息时,如果收入的税率相等,则在确认所得税时,不能将其计入投资收益。
对所得税有一定影响的项目主要包括交易性金融资产,长期股权投资,可供出售的金融资产,投资房地产,固定资产,无形资产,商誉,应收股利,应收账款等会计科目。