企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，只有两种税收征管和审计征管方法。如果企业能够改善其财务系统和会计，则它是审计的集合，税务机关称为A类申报；如果企业不能准确核算成本和费用，主管税务机关将核实其应税收入并进行批准的征收。B类声明。
有两种收取公司所得税的方法：固定税率收集和审计收集。
1.审计收取的计算公式：本月（季度）应缴纳的企业所得税=该年度的累计应纳税所得额*当月（季度）之前缴纳的20％所得税。（会计征费是根据会计数据计算出的利润，用作计算所得税的基础。当然，会计核算应基于法定票据和合理的计算方法来计算企业的损益数据。 ）
2.核准收款的计算公式：本月（每季度）应缴纳的企业所得税=本月（每季度）所产生的销售收入*核准的应税收入率* 20％
扩展数据
企业所得税税率是25％的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业所得税税率为25％。
符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
由国家税务总局发布的《关于国家税务总局关于小微企业优惠所得税政策问题的通知》（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月31日。 ，2015年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
台湾：台湾的企业所得税率为25％。减税后，本地公司的税率中位数为20％，而跨国公司为18％。
参考：搜狗百科-企业所得税搜狗百科-小型纳税人
企业所得税的计算方法不能区分小规模纳税人和一般纳税人，增值税的计算方法可以分为小规模纳税人和一般纳税人。以下是公司所得税的计算方法的详细介绍：
企业所得税=应税收入×适用税率
1.应税收入为：
根据税法的详细实施规则，它们分为制造业，商业，服务业和其他行业。
（1）制造业
对于外商投资企业以及外国企业在中国境内设立的制造企业的场所和场所，其应税收入可以根据以下公式计算：
应税收入=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净产品销售成本产品销售税-（销售费用+管理费用+财务费用）
产品净销售额=产品总销售额-（销售收益+销售折扣）
产品销售成本=当期产品成本+期初产品库存-期末产品库存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品，期末半成品库存，期末存货
当前生产成本=当前生产中消耗的直接材料+直接工资+制造费用
（2）商业
对于外国投资企业以及外国企业在中国境内设立的商业企业，其应税收入可以根据以下公式计算：
应税收入=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销售利润=销售税净销售成本-（销售费用+管理费用+财务费用）
净销售额=总销售额-（销售回报率+销售折扣）
售出商品成本=期初商品库存+ [本期进货-（进货出口+购货折扣）+购买费用]-库存存货
（3）服务业
对于服务业的外国投资企业以及外国企业在中国设立的场所和场所，其应税收入可根据以下公式计算：
应税收入=营业净收入+营业外收入-营业外支出
营业净收入=营业总收入-（营业所得税+营业费用+管理费用+财务费用）
（4）其他行业
属于制造业，商业和服务业以外的行业的外商投资企业以及由外国企业在中国境内设立的机构和场所，其应纳税所得额可参照上述公式计算。3.外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额的计算是基于权责发生制。
经营以下业务的纳税人的收入可以分期计算，应税收入也可以相应地计算：
（1）如果产品或商品分批出售，则可以根据交货发票的日期确定它们
销售收入的实现也可以根据购买付款和付款的合同日期确定；
（2）可以根据以下规定完成为期超过1年的建筑，安装，装配和劳务提供
进度或完成的工作量决定收入的实现；
（3）对于其他加工和制造大型机械设备，船舶等的企业，为期超过一年
根据完成进度或完成的工作量确定收入的实现。
中外合作企业采用产品共享方式的，合伙人收到产品后应当取得收益，其收益
的数量应根据出售给第三方的销售价格或参考当前市场价格来计算。
2.税率：
扩展配置文件：
计算小规模纳税人的预付款和所得税结算：
（1）计算和收款方式：实行年度收款，分期预付款，年末结算和结算的方式，退款多，补给少。
（2）每月（每季）预付所得税的计算方法。
提前缴纳所得税时，纳税人应根据纳税期内的实际应纳税所得额预先缴纳；如果难以按实际金额预付款，则可以是1/12或1/1 /4预付款，或当地税务机关批准的其他分期付款预付所得税的方法。计算公式为：
应税所得税=月（季度）应税收入×25％
或=上一年的应税收入×1/12（或1/4）×25％
（3）年末支付的所得税的计算方法。
应付年度所得税=年度应纳税所得额×25％
回扣增加，补贴所得税减少=应付年度所得税-每月（每季度）预付所得税
企业所得税以人民币计算。外币收入，应当按照国家外汇管理局公布的外汇等值的人民币支付。