除B之外,这是不允许的。
《企业所得税法》第10条
在计算应纳税所得额时,不得扣除以下支出:(7)未批准的准备金支出;
财政部和国家税务总局的文件没有要求所谓的未批准。。
个人意见仅供参考
根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条(中华人民共和国第63号总统令):“企业实际发生的与收到的收入相关的合理费用包括成本,费用,税金,损失和其他费用,在计算应纳税所得额时允许扣除。 ”
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第31条(中华人民共和国国务院第512号法令):“企业所得税法第8条是指除所得税和可抵扣增值税以外的税款和附加。 ”
在计算应纳税所得额时,可以扣除企业实际取得的与取得的收入相关的合理支出,包括成本,费用,税金,亏损和其他费用。
术语“税款”是指企业所产生的各种税费和附加费,但不包括企业所得税和允许扣除的增值税。
1.可直接扣减的税款
(1)包含在“营业税和附加费”主题中
主题中包括消费税,营业税,城市维护建设税,资源税和土地增值税。另外,教育费附加费,地方教育费附加费,水利建设费,防洪费,调价费,矿产资源补偿费,排污费等费用也通过本专业本科课程计算。
(2)包含在“行政费用”主题中
包括财产税,车船使用税,土地使用税和印花税。
与投资性房地产有关的财产税和土地使用税在“营业税和附加费”主题中进行会计处理。实施“小企业会计准则”的企业的上述四种税,在“营业税及附加”科目中予以说明。
2.包含在相关资产中并间接扣除的税款
(1)车辆购置税
车辆购置税已包含在“固定资产车辆”的成本中,折旧依法应计。
(2)耕地占用税和契税
“无形资产-土地使用权”中包括耕地占用税,“无形资产-土地使用权”或“固定资产房屋”中包括契税,并应依法计提摊销或折旧。 。房地产开发企业将土地使用权的价值转让给“开发商品”,并在出售时确认“主要经营成本”。