1.销售商品的收入借方：应收账款贷款：主营业务收入贷款：应交税金-应交增值税2.结转销售借入成本：主营业务成本贷款：库存商品需注意，小规模纳税人没有增值税输入，因此只需要在应付税款下设置增值税应付款科目，无需设置未付增值税款科目，也不需要在增值税应付款科目下设置投入和销售项目和其他详细帐目。
个人所得税应由个人而非企业承担。如果企业代表员工缴纳所得税，则应为：
借款：其他应收款-个人所得税
贷款：现金或银行存款
收到员工支付的个人所得税时
借：现金
贷款：其他应收款-个人所得税
现在，您已包括要退款的费用，条目是：
贷款：主营业税和附加费
月底结转
借款：主营业务税金及附加
贷款：本年度利润
这将使您取回已添加到费用中的税款
个人意见仅供参考