应税利润* 25％=应付所得税。应税利润* 15％=小型和微型企业所得税减免前后的差额，后者=实际应交所得税。也就是说，应税收入* 10％。
在《中华人民共和国企业所得税月（季度）月度预缴报告》第12行的申报中填写减免税额：“减：所得税减免额”的累计额。中华民国（A类）”
享受小型和低利润的公司所得税优惠时，提交纳税申报表的具体规则如下：
（1）预付款声明
1.审计征集公司
（1）如果上一年的应纳税所得额小于100,000元，则在申报时（第9行）的实际利润累计额小于或等于100,000元，则减税额=实际利润（累计金额）* 15％，如果实际利润（第9行）的累计金额在100,000元到300,000元之间，则税项扣除=实际利润（累计金额）* 5％。
（2）前一年的应纳税所得额在100,000到300,000元之间，如果申报时的实际利润（第9行）的累计金额小于或等于300,000元，则应扣除税款将是实际的利润金额（累计金额））* 5％。
2.固定利率收款企业
去年满足小型和盈利企业要求的公司的结算和结算，填写中华人民共和国的“每月（每季度）企业所得税预付款表（B类）”。中国预付款申报中在第12行的“减少：所得税减免额”列中，税收减免的计算方法为：
（一）前一年的应纳税所得额不足十万元的，按收入总额核定应纳税所得额。申报时应纳税所得额（第6行）在10万元以下的，扣除额为应纳税所得额* 15％，申报时应纳税所得额（第6行）在10万元至30万元之间的，减税额=应纳税所得额* 5％；如果应税所得是根据成本核定的，则申报当应纳税所得额（第9行）小于或等于10万元时，减税额=应纳税所得额* 15％。申报时应纳税所得额（第9行）在10万元至30万元之间的，减免税额=应税收入* 5％。
（2）如果前一年的应纳税所得额在100,000到300,000元之间，并且应税所得额是根据总所得额批准的，则申报时（第6行）的应纳税所得额少于或。等于30万元。减税额=应纳税所得额* 5％；如果应纳税所得额是按成本核定的，则申报时应纳税所得额（第9行）在30万元以下的，减税额＝应纳税所得额×5％。
（2）结算和结算
帐户收款和验证收款企业应填写“税收优惠表”（企业所得税年度纳税申报表年表，其中会计收款公司为附表V，批准的收款公司为附表I）行45“企业员工人数”（取整数），第46行中的“总资产”（单位：元，保留两位小数），第47行中的“工业”（填写“工业企业”或“其他企业” ”），这与微利对于具有优惠条件的企业，在“税收优惠详细信息”第34行“合格的小利润公司”中填写减免税额。
减免额的计算方法：1.应纳税所得额少于100,000元（含）的，减免额=应纳税所得额* 15％。2，应纳税所得额在10万元至30万元（含）之间的，减税额＝应纳税所得额×5％。
（1）填写企业减免税报告
1。根据实际利润预先填写报告。
符合税收法规要求的小型微薄企业的减税和免税情况在“中华人民共和国（季度）高级（季度）企业所得税申报表（A类）”的第14行进行了报告。 ，2014版）”，其中包括：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
（1）对于上一个纳税年度应纳税所得额小于100,000元（含10万元）的小型盈利性企业，如果预付期间累计实际利润不超过100,000元，则填写第10行将实际利润乘以15％。
（2）上一纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000人民币），但预付款项期间累计实际利润在100,000人民币至30万元之间的小型盈利性企业，上一纳税年度应纳税所得额在10万元以上但不超过30万元的小型盈利性企业，且预付款时的累计实际利润不超过30万元的，填写“实际利润”。第10行中的“金额”5％的产品。
2。根据上一个纳税年度，应提前支付平均应纳税所得额。
符合税收法规要求的小型微薄公司可以享受的减税和免税待遇，在《中华人民共和国（季度）月度（季度）企业所得税申报表》第25行中进行了报告。中华民国（A类，2014年版）”符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
对于上一个纳税年度应纳税所得额少于10万元人民币（包括10万元人民币）的小型获利企业，请在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和15％的乘积;对于纳税年度应纳税所得额在100,000元以上但不超过300,000元的小型盈利企业，在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和5％的乘积。
3。按照税务机关确定的其他方式填写企业预付款。
当税务机关决定采用其他方式预缴公司所得税时，应考虑公司是否符合对小型和营利性企业的税收优惠政策，并在确定月度（季度）时扣除减免税。 ）预缴企业所得税。
（2）填写批准的企业所得税减免报告
1。批准应税所得率征收企业。
符合税收法规要求的小型微薄公司的减税和免税情况在《企业所得税的月（季度）和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行中进行了报告。中华人民共和国”减去：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
在上一个纳税年度，应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），如果在预付款期间累计应纳税所得额不超过100,000元，请填写第6行或第9行“应纳税”“收入金额”乘以15％；前一纳税年度的应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），而预付款项期间的累计应纳税所得额超过100,000元但不超过30万元的，前一个纳税年度的应纳税所得额超过100,000但不超过300,000，并且预付期间的累计应纳税所得额不超过300,000元时，请在第6行或第9行填写“应纳税所得额”。该产品为5％。
2。批准企业应交所得税报告。
根据税法，由于综合症管理系统不支持对应纳税所得额进行重新评估，因此符合小额和小额利润优惠条件的企业用于核定所得税的应纳税额。由于是年中的优惠税率，因此在2014年，满足了小额利润和小额利润优惠条件的验证。企业预缴所得税金额时，固定金额不会暂时改变。在第四季度（纳税期）之后，管理部门建议纳税人填写“退税申请批准表”。退还多缴的税款。原始核定的应纳税所得额不足十万元（含十万元）的，退税额为原始核定的应纳税所得额与15％的乘积。原始核定的应纳税所得额少于三十万元（含三十万元）且十万元以上（不含十万元）的，其应纳税额为原始核定应纳税所得额与5％的乘积。