企业所得税法:第二十八条对符合条件的小规模,营利性企业,减按20%的税率征收企业所得税。
自2017年1月1日至2019年12月31日,年应税收入为50万元人民币(含50万元人民币)的小型且盈利的企业,其收入将减至应税收入的50%。所得金额应按20%的税率缴纳企业所得税。
如此微薄的微利公司要以20%税率的一半缴纳公司所得税。根据企业所得税的季度申报表(国家税务总局2015年第31号公告),表中企业适用的所得税税率为25%,因此,小型和营利性企业享受税收优惠减半是基于应税收入金额按15%计算。
小型,低利润的公司以20%税率的一半缴纳企业所得税。根据企业所得税的季度申报表(国家税务总局2015年第31号公告),表中企业适用的所得税税率为25%,因此,小型和营利性企业享受税收优惠减半是基于应税收入金额按15%计算。
企业所得税减免是指国家采取的灵活调整措施,以利用税收经济杠杆来鼓励和支持企业或某些特殊行业的发展。《企业所得税条例》的原则规定了两种优惠的税收减免。一是民族自治地方的企业需要照顾和鼓励他们。经省人民政府批准,他们可以定期减税或免税;提供减免税的企业,应当按规定执行。税制改革前的税收优惠政策中,有政策性强,影响大,有利于经济发展和社会稳定的政策,可以在国务院批准后继续执行。
小型获利企业的税收减免是根据实际利润计算的。如果不超过200,000,则将实际利润X15%用于计算税收减免。
根据国家税务总局2019年第2号公告的第1条,
由2019年1月1日至2021年12月31日,小型获利企业的年度应税所得中不超过人民币100万元的部分将分别减至应税所得的25%和20%企业所得税按税率缴纳;年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分,从应纳税所得额中扣除50%,按20%的税率缴纳企业所得税。
第2条,小型获利企业是指该国的非限制和禁止行业,其年度应税收入不超过300万元,员工人数不超过300人,且总资产不超过超过5000万元等具有三个条件的企业。
扩展配置文件:
预缴公司所得税时,企业的总资产,员工人数和年度应税收入指标均符合小型和营利性企业的标准:
从2019年开始,当企业预缴企业所得税时,可以根据当年年底的总资产,员工人数以及企业的总和直接确定它是否是小型的低利润企业。应纳税所得额。与以前需要判断公司在上一个纳税年度是否为小型低利润企业相比,该方法更加简单并且更加确定。
预缴公司所得税时,应根据报告期末的情况临时判断小型盈利性企业的资产总额,员工人数和应纳税所得额等指标。今年。
其中,总资产和雇员人数是根据《关于实施小额,中,低收入者全包税收减免政策的通知》第2条中“全年的季度平均值”的计算公式。微型企业》(财税[2019] 13号)计算截至当期报告期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标按照本期报告期末不超过300万元的标准暂时确定。
财政部和国家税务总局发布了财税[2009] 33号《关于中小微企业所得税政策的通知》,明确了扶持中小微企业所得税政策。
1.文件介绍背景
中国的中小企业覆盖面很广,在企业总数中所占的比例很大。它们在扩大就业渠道,减轻就业压力,维持社会稳定,促进国民经济发展和促进市场繁荣方面发挥着重要作用。在国际金融危机的冲击下,中小企业的生产经营受到严重影响,许多企业甚至难以为继。国务院于今年9月发布了国发〔2009〕36号《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》,明确了扶持中小企业的若干政策。包括实施和完善中小企业税收优惠政策。根据国发[2009] 36号文,为有效应对国际金融危机,支持中小企业发展,2010年1月1日至2010年12月31日,年应纳税所得额不足3万元(含税)。3万元人民币)的小型盈利性企业,其收入的50%计入应纳税所得额,企业所得税按20%的税率缴纳。正是在这种背景下,经国务院批准,财政部,国家税务总局发布了财税[2009] 33号。
第二,文件的基本精神
(1)具体优惠政策
合格的小型和营利性企业按20%的税率缴纳企业所得税。该政策已在《企业所得税法》中阐明。因此,财税[2009] 33号文的意义在于国发[2009] 36号文《通知》明确要求,年应税所得不足3万元(含3万元)的小微企业,其应税所得减少50%。优惠期为2010年1月1日至2010年12月31日。在这里,我们应该注意税收申报中该政策的正确体现:
1.根据国税函[2008] 44号,在预缴所得税时,应按照会计中的“利润总额”计算预缴时的“预缴所得税额”,应进行税收调整。就是说,小微利企业的年应纳税所得额不足3万元的,在预缴所得税时不扣除应纳税所得额,扣除额在当年反映。结束最终解决。当然,根据国税函[2008] 251号《关于中小微利企业预缴所得税问题的通知》,如果企业按照当年的实际利润预缴所得税,如符合上一年《企业所得税法实施条例》规定的小规模盈利企业的条件今年,所得税仍按20%的税率预缴。纳税年度结束后,主管税务机关将根据企业的有关指标,核实公司是否符合当年小型和盈利性企业的要求。不符合规定的,按照本通知第一条的规定计算减免年度所得税。量。
2.结清并结清所得税后,应将减少的50%的收入填入主体的第15行的“减免税额调整”中的“减免税收入项”所得税申报表并填写所附表格5.“税收优惠表”中的第四项,“减免税总额”;并且由于以所得税申报表的主要形式计算应纳税所得额的税率为25%,因此所得税减免的5%为25%至20%应在主表格的第28行的“利润减少和免税额”中填写,并在附表5的“税收减免总额”第五项中填写“合格的小利润企业”。
(2)文档的适用对象