小型微利企业所得税减免解读-小型微利企业所得税减免记账

提问时间:2020-05-03 09:21
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admin 2020-05-03 09:21
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小微企业所得税减免的金额如何做账?

我公司一直直接直接计提20%的所得税,而5%的减免未反映在帐户中。供参考,请采用它。谢谢!

微利企业减免所得税会计分录

小型低利润企业的所得税免税属于征税前的免税,因此,减值所得税不计入营业外收入,也不受相关会计处理。

转移

借:应交所得税-应交所得税

贷款:利润分配-未分配利润

如果不涉及盈余公积,则无需调整盈余公积

小型微利企业所得税减免进什么科目

对于微薄利润的所得税免税包括在“营业外收入”主题中。

借:应交税费---应交所得税

贷款:营业外收入---补贴收入

计算小型低利润公司的企业所得税减免

1.小型和盈利企业的资格条件:

职工不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业;

或其他雇员不超过80人且总资产不超过1000万元人民币的企业。

2.在企业所得税表格中的“符合条件的减免所得税的小型和盈利性企业”栏中填写累计金额的方法:

类型A(帐户收款):{“实际利润”累计金额:≤100,000元,所得税减除额=应纳税所得额* 15%;

从100,000元(不含100,000)到300,000元(包括300,000),所得税扣除额=应纳税所得额* 5%

B型(已批准收藏):

“应纳税所得额”:≤100,000元,所得税扣除额=应纳税所得额×15%;

从100,000元(不含100,000)到300,000元(包括300,000),所得税扣除额=应纳税所得额* 5%

小型微利企业减免所得税,应该如何做分录