我公司一直直接直接计提20%的所得税,而5%的减免未反映在帐户中。供参考,请采用它。谢谢!
小型低利润企业的所得税免税属于征税前的免税,因此,减值所得税不计入营业外收入,也不受相关会计处理。
转移
借:应交所得税-应交所得税
贷款:利润分配-未分配利润
如果不涉及盈余公积,则无需调整盈余公积
对于微薄利润的所得税免税包括在“营业外收入”主题中。
借:应交税费---应交所得税
贷款:营业外收入---补贴收入
计算小型低利润公司的企业所得税减免
1.小型和盈利企业的资格条件:
职工不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业;
或其他雇员不超过80人且总资产不超过1000万元人民币的企业。
2.在企业所得税表格中的“符合条件的减免所得税的小型和盈利性企业”栏中填写累计金额的方法:
类型A(帐户收款):{“实际利润”累计金额:≤100,000元,所得税减除额=应纳税所得额* 15%;
从100,000元(不含100,000)到300,000元(包括300,000),所得税扣除额=应纳税所得额* 5%
B型(已批准收藏):
“应纳税所得额”:≤100,000元,所得税扣除额=应纳税所得额×15%;