如果您在12月不必纳税，则应免除超额所得税
借：所得税费用-20 = 1016 * 25％-274
贷款：应付税款-应付所得税款-20
汇款时，多余的20元可用于退税。
从理论上讲，无论金额多少，上一年度的所得税都必须通过“上一年度的损益调整”科目进行核算。在实际工作中，如果不使用“上一年度的损益调整”科目处理，它将对未分配利润没有影响，但是不能直接从账簿中反映该业务的内容。