1.如果所得税费用不能在企业的年度结算中税前扣除，则只能在税后扣除。因此，在年度结算期间不扣除税前季度预付所得税。根据结算结果应支付的实际所得税，再减去预缴所得税，是应支付或退还的所得税金额。对于预付所得税，请仔细查看年度资产负债表的第34行。2.结果，当年所得税被收回，在结算年度结算时可以通过“上一年度损益调整”借入。：银行存款（现金）借款：未分配利润盈余公积金贷款：上一年度的损益调整