年度应纳税额少于100,000的小型和微型企业，须缴纳半所得税。
这取决于退还的所得税
小型和微型企业（默认为实施“小型企业会计准则”）的所得税交易如下：
I.根据税法的确认和应计项目
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
第二，在年末结算和付款时，如果退还了多缴的所得税，则根据未来适用法律进行输入
借：银行存款
贷款：所得税费用
第三，适用于小型和微型企业所得税减免政策的退税（应税收入的一半是按照优惠税率确定和计算的，等等），这部分退税实质上是国家补贴，需要计入营业外收入
贷款：营业外收入
因此，您的预付所得税金额高于应支付和退还的金额，以确定情况是第二种，根据第二种类型的输入处理，这是第三种类型，根据到第一个三种类型的输入处理。
首先，小利润公司的所得税优惠需要先向税务机关申报，然后才能享受。您需要首次提交（提供符合上一年小利润公司要求的相关文件）
填写报告时，您可以参考此文件：国家税务总局公告2011年第29号
根据《财政部和国家税务总局关于中小微企业所得税政策的通知》（财税[2009] 133号），三万多元对于小型和低利润企业，其收入与15％的乘积应填写《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》附表5。 《中国的意见》（国税发〔2008〕101号）“税收优惠表的第34行“（1）合格的小型和营利企业”。
也就是说，如果您只是一个小型的获利企业，请在附表5的第34行中填写应税收入（调整后）和5％的乘积
如果您是一家收入少于30,000元的小型低利润企业（2012年更改为少于60,000元），请填写应纳税所得额（调整后）和表5中34中15％的乘积行
您需要预先支付的额外1010.89元，才能直接与管理员结清退税。