预售收入应缴纳的预纳税= =（预售收入*估算的毛利率，税金）* 25％
根据您的预付款（未转入主营业务收入的部分），按15％的预付款率
然后根据33％的公司所得税率计算
你好！结算并支付后，企业的年度企业所得税应纳税额小于预缴税额，可以向税务局申请退还多缴的企业所得税。
1.所得税属于季度预付款，年末结算和付款，较多的退款和较少的补充。
2.房地产企业所得税也应在年底结算，而不是在开发项目完成时结算。您单位已建成的房地产可以结转收入和成本，并根据结转的利润预先缴纳所得税。
3.在计算所得税的预付款时，可以先补偿上一年的单位亏损，并根据补偿后的利润来计算并支付所得税。
您可以搜索“ Jie Tax Bao”（税务筹划专家）！免费策划，打包实施！
如何调整房屋公司毛利的差异
一家房地产公司在2011年完成产品开发之前获得了预售收入2000万元，获准计算其税收毛利率为10％，并根据规定；该产品于当年12月完成，会计师当完成前的预售收入2000万元转换为产品销售收入时，确认相应的应税费用为1750万元。商业咨询，在完成结算时如何进行税收调整？
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定：销售未完工开发产品的企业，应按预测确定税收毛利率每季度（或每月）计算一次，以计算预期的毛利润额，该毛利额包括在当前应税收入中。产品开发完成后，企业应及时结清应税费用，并计算以前销售收入的实际毛利润额，同时毛利金额与其对应的估计毛利金额之间的差额计入企业当前项目和当年其他项目的应纳税所得额。在年度纳税申报中，企业必须发布开发产品的实际毛利润和估算的关于调整毛利差异的报告以及税务机关要求的其他相关信息。 ”
开发完成前的销售收入的估计毛利润= 2000×10％= 200（万元），实际毛利润= 2000-1750 = 250（万元）。按照规定，年应纳税所得额增加250-200 = 50（万元），并在附表3“税收调整项目清单”第52行的房地产中计入50万元。年度报税表企业预售收入计算的预计利润：“增加金额”栏。
开发完成前的销售收入的估计毛利润= 2000×10％= 200（万元），实际毛利润= 2000-1750 = 250（万元）。按照规定，年应纳税所得额应增加250-200 = 50（万元）。由于是本年度完工前销售收入的增加，因此，在进行税收调整时无需增加年度纳税申报的增加，应将50万元直接计入“当月估计利润”。 （季度）2011年预付所得税金额”，结合其他项目计算并缴纳企业所得税。