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应交税费=利润总额*上一季度适用的预付税率税额
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新西兰所得税不区分所有权和外国投资。当前税率是:
上述自雇人士和合伙人的税率是超额累进税率。
所得税是新西兰最重要的税种。每年政府财政收入的65%来自所得税。征收的基本法律依据是1994年《所得税法》和1994年《所得税征收与管理法》。
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2010年,国民党政府降低了个人所得税和公司税,但增加了商品和服务税,以鼓励更多的储蓄和遏制消费。这部分是由信贷危机和经济衰退决定的。2015年,由于担心收入分配不均,政府增加了税收抵免。
从2016年到2016年,新西兰政府的税收收入增长了39%,公司税以及商品和服务税均增长了约53%,远高于29%的个人所得税。在此期间,国民生产总值增长了28%。经合组织报告说,新西兰的税收水平在发达国家中最低。
(1)税收制度概述
1.税制
新西兰的纳税严格遵守法律规定。税法几乎可以说是新西兰最复杂的法律部门,每年都会进行大大小小的修改。
税务局负责管理税收征管系统,其权力和责任由《税收征管法》确定。《税收管理法》要求税务局负责人,税务专员行使其权力,以确保在法律范围内最大限度地征税。税务局的成员有权制定法规并估价应税财产。《税收管理法》授权总督向税务专员发布有关《国家税法》管理的指示,但总督不能直接干预税收案件和解释税收法律。
2000年10月,政府成立了一个由五人组成的小组,研究新西兰的税收制度是否最符合政府的长期税收利益。委员会在2001年10月提交了最终报告,认为现行税制是合理的,过去20年的税制改革取得了积极成果。
作为发达的资本主义国家,新西兰拥有完整的税收法律体系和成熟的税收体系。根据新政府近年来的审查结果,其税制在可预见的将来不应有重大变化。
投资新业务时,应注意保持对法治的高度认识,遵守相关法律,并依法纳税。同时,新西兰的税法复杂且不断更新,应就税收事宜咨询专业人士。
2.税制
新西兰的现代税收认证系统已经了解了英国传统税收系统的框架,并在此基础上进行了一些增量改革。其主要税项为:商品和服务税,税率12.5%;企业所得税,税率30%;个人所得税,税率19.5%,33%,39%累进税;福利税,税率分别为49%,64%。
3.主要税收功能
⑴商品和服务税(商品和服务税)
新西兰的商品及服务税与中国的增值税类似。在新西兰,商品和服务税(GST)对一般商品和一般商业服务征收12.5%的税。在新西兰,如果年销售额低于40,000新加坡元或更少,则无需注册GST号,也无需支付GST。
⑵个人所得税
在新西兰,个人所得税的减少主要基于税率的减少,但是必须对所有收入征税,并且没有免税额。
在新西兰,一般收入阶层每两周或每月一次通过(PAYE)纳税系统缴纳个人所得税。
(3)企业所得税
新西兰企业按12.5%的税率缴纳商品和服务税后,年终净利润按企业所得税的30%缴纳。如果企业使用公司车辆并将实物商品分发给员工,则必须向税务局缴纳福利税。
新西兰设有个人所得税扣除系统,以避免双重征税。例如,自2008年4月1日起,公司所得税为30%,最高个人所得税率为39%。公司将扣除30%税率的股息分配给个人后,个人只需支付9%。税率占应付股息的39%。
⑷财富有相关的税项
还对商业房地产交易征收印花税,但是一般住宅销售,股票转让或动产转让不需缴纳印花税。新西兰现在取消了遗产税的征收。
(2)新西兰税种
1,所得税:必须为所有类型的收入缴纳所得税,包括工资,商业或自雇收入,公共安全,投资收入,租金和资本销售(非个人财产)所赚取的利润以及新西兰居民在国外的收入。新西兰的实际所得税税率(自1998年7月1日开始实施)为:年收入在$ 0至$ 38,000之间的是19.5%,而$ 38,000以上的是33%经商和自雇人士的收入不会自动自动扣除。他们需要提交的是“临时税”,通常在纳税年度结束前一年内支付三次。所支付的临时税可以用来抵消未付的税款。工党执政后,2000年进行了调整,那些年薪超过60,000新元的人必须缴纳39%的所得税。
2.商品和服务税(GST-商品和服务税):所有注册了商品和服务税(GST)的企业都将对所有商品和服务征收营业税。如果您的年营业额超过30,000新西兰元,则需要注册消费税。当前的税率为12.5%。
只有注册的商人才能每月,每两个月或每六个月向客户收取GST并将其提交给税务部门。商家从供应商处购买商品和服务所支付的消费税可以向税务局索取。但是,如果非居民无法收回任何退款。
商品和服务税是新西兰提供的所有商品和服务的税,但居民租用的金融服务(例如抵押,贷款和投资以及企业销售)将继续),然后免征GST。