根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税每月(每季)预缴报告的通知》,《中华人民共和国企业所得税每月(每季)预缴( A类)》第4行的“总利润”修改为“实际利润”。填写解释说明的第5条第3项,相应地修改为:“第4行"实际利润金额":在扣除前几年应弥补的亏损和非应税收入和免税收入。
您的公司的总利润为负数,因此本季度无需预缴公司所得税。
企业所得税范围:根据企业所得税法,确定为企业和其他创收组织。为避免双重征税,还规定个人独资企业和合伙企业不适用本法;
企业所得税的征收通常分为两类:审计征收和批准征收
会计核算:通常是一个具有相对健全的会计核算的单位。该单元根据收入减去费用和支出来计算会计利润,然后根据税法调整为应税收入,然后乘以相应的税率(通常为25%,取决于是否符合优惠政策)计算所得税
批准的收款:主管税务机关根据单位的健全性(例如是否可以准确计算收入和费用)确定应税收入率,然后将收入或费用乘以批准的应税收入率要么除以(成本需要考虑某个利润率)以计算应税收入,然后将其乘以税率以计算应税收入
了解?
企业所得税年度纳税申报表附表1(1)
销售(业务)收入和其他收入的详细信息
报告时间:年月日金额单位:人民币(列于拐点)
纳税人姓名(签名):
纳税人代码:行项目金额1 1.销售(业务)总收入(2 7 12)21,主营业务收入(3 4 5 6)3(1)商品销售4(2)提供劳务5(3)资产使用权的转让6(4)建筑合同72,其他业务收入(8 9 10 11)8(1)物料销售收入9(2)采购代理佣金收入10(3)包装租金收入11(4)其他123.视为销售收入(13 14 15)13(1)来自自产和委托加工产品的收入被视为销售14(2)处置被视为销售的非货币资产15(3)其他视作销售收入16 2.其他收入总计(17 24)171,营业外收入(18 19···23)18(1)固定资产利润19(2)处置固定资产净收入20(3) )非货币资产交易收益21(4)出售无形资产收益22(5)罚款净收入23(6)其他242,应在税收中确认的其他收入(25 26 27 28 29)25(1)应付债权人原因已付应付款26(2)债务重组收入27(3)捐赠资产28(4)资产评估增值29(5)其他法定代表人(签署)):经理(签名):