从广义上讲，政府税收有两个基本功能，一个是政府获取收入的基本手段，另一个是政府进行宏观调控的主要工具。从微观主体的角度来看，公民需要纳税，其一是公民享受公共物品的相应义务，其二是调整收入差距以平衡利益分配，使富人少富，政府间接为穷人做更多的事情。贡献。它被称为“高峰切割和山谷填充”。个人所得税具有以上两个功能和作用。这是理论上和实践上都达成的共识。需要讨论的是哪个问题更重要。从财政角度看，普通公民依法向政府纳税，政府利用公共收入提供公共产品和服务，例如提供军事，环境保护，社会保障，文化设施和交通建设。有义务纳税。当然，个人税也具有收入调节的功能，因此富人可以获得较高的税，作为向穷人的转移，但这只是数量问题。综上所述，征收个人所得税形成财政收入以提供公共物品的原因是第一，其次是收入调整功能。
中国的个人所得税制度主要具有以下四个特征：①实行分类征收。中国的个人所得税采用分类所得税制度，将个人获得的各种收入分为11类，并采用不同的扣除标准，不同的税率和不同的征税方法。②累进税率和比例税率并用。其中，工资和薪金收入须按3级至45％的7级超额累进税率纳税；个体工商户生产经营收入，企事业单位承包和租赁经营收入，独资企业和合伙投资者的生产经营收入，适用5％至35％的五级超额累进税率；来自稿酬，劳务报酬，特许权使用费，利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入和其他收入的收入均适用20比例税率。③纳税人的应纳税额由支付单位和个人来源代扣，或者由纳税人自行申报。④以个人（自然人）为纳税单位。
1.善用善用优惠政策
当前的优惠政策通常集中于产业优惠和区域优惠。
（1）行业税收优惠
首先，在软件行业中，销售自行开发和制造的软件产品的增值税一般纳税人应按16％的法定税率缴纳增值税，超过3％的实际税负将被征收，并由企业研究和开发软件产品并扩大复制。
第二，对高新技术企业和先进技术服务企业的企业所得税税率为15％。
第三是企业在开展研发活动中产生的实际研发费用。没有形成无形资产并计入当期损益的，按照规定实际扣除的，本年实际发生额的75％计税。从收入中扣除；形成无形资产的，按照税率按无形资产成本的175％摊销。（7月底，相关会议决定将将企业研发费用的抵扣比例提高到75％的政策，将从技术型中小企业扩展到所有企业，实施文件很有可能会在年底发行）
这些政策的出台无疑将在支持和促进中国创新技术发展方面发挥强大作用。因此，企业在投资领域做出决策时，各行业税收优惠政策的比较应成为重要的决策依据之一。
（2）区域税收优惠
为了发展区域经济，已在国家和地方各级发布了一系列区域税收优惠政策，大多数经济开发区也已发布了财政政策。优惠政策。例如，一家新注册的公司在税收低迷中成立并享受当地税收支持，而在顾川合作下的天津公园可以享受当地企业保留的高达70％-80％的奖励！
2.将高税收责任转变为低税收责任。
当可以通过多种方案实施相同的经济行为时，纳税人会尝试避免采用高税收方案，并将高税收义务转换为低税收义务以获得税收优惠。
例如，一家综合性企业是一般增值税纳税人，它可以在销售建筑和装饰材料的同时提供装饰服务。这导致了增值税未提供的商品和服务的混合销售。税法规定混合销售应征收增值税，其销售额应为商品和非应税劳务的总和，与此混合销售有关的用于非应税劳务的购买商品的进项税应遵守规定。允许从销项税中扣除准备金。
可以看出，如果不将这两项业务分开核算，则将一起征收16％的增值税，而可抵扣劳务的进项税额相对较少，将会增加企业的税负。企业;如果公司的税收计划得以实施，如果将装修施工队转为独立子公司，按照现行营业税征收规定将装修业务的税率由原来的16％降低到10％，税负将大大减轻。如果是小规模纳税人，还可以享受3％征费率。
3.推迟纳税。
递延税款可以将现金留在企业中用于营业额和投资，从而节省了筹款成本并使企业受益。
例如，当根据个人独资和合伙企业的生产和经营收入计算个人所得税时，由于五级超额累进税率为5％-35％，边际税率最高为35％，这使得相同是一元的收入，由于收入范围的不同，税收待遇也有所不同。因此，如果我们可以在高利润的一年中推迟纳税并降低应税收入的绝对值，那么我们就可以有效降低边际税率，从而减轻税收负担。由于资金具有时间价值，因此纳税人的递延所得税收益等于递延所得税乘以市场利率。
延税的方法通常是：
根据税法的规定，“在被投资方的会计中实际分配利润时，投资者应确认投资收益的实现”，有可能将实现的利润转为当期损益。税负低的子公司。分配还可以减少母公司的应纳税所得额，达到推迟纳税的目的。
根据税法，在预缴公司所得税时，“纳税人应根据纳税期限的实际金额预缴。如果难以按实际金额预付款，则可以使用前一年的应纳税所得额。1/12或1/4，或当地税务机关批准的其他分期预付所得税的方法。一旦确定了预付款方式，就不能随意更改，纳税人可以提前预测企业的利润实现情况。效益好于上年，可以选择按上年应纳税所得额的一定比例预缴，否则按实际金额预缴。
这就是为什么我们总是说经理人需要了解税法，了解税法并使用税法的原因。如果这些点做得好，公司的合理税收计划将为企业带来实质性的发展。功率。
4.系统的计划安排
在公司税收筹划过程中，纳税人应从系统的角度进行考虑和安排。公司税收筹划是公司业务活动的一部分，目的是使公司财富最大化，因此在公司税收筹划过程中要遵循成本效益原则。
例如，在上例中的一家综合性运营公司中，在考虑了混合销售之后，减轻了装饰业务的税负，但是由于需要将其与材料销售分开核算，因此必须安排管理人员和会计人员，这需要额外的费用。如果单独会计产生的税收收入不足以支付额外费用，则该公司的税收筹划是不经济的。
另一个例子是，可以享受定期免税政策的公司可以在公司成立初期就设立为子公司，以充分利用税收利益，也可以改为母公司当营业利润足够大时。实际享受的税收优惠将随着利润的增加而增加。但是，对于资金短缺的公司，在利润开始时将其更改为子公司。尽管享受的税收优惠很小，但是它等同于立即获得有价值的营运资金，并且这些资金具有时间价值。税收优惠只能与折现率打折，然后才能与早期的税收优惠进行比较。
另一个例子，当公司决定发行股票或债券的融资方式时，由于从税后扣除股息，并且可以在税前扣除利息支出，因此从税收的角度来看，债券的发行应为已采取融资方式。但是，如果发行债券会使公司的资产负债率过高，则不合适。因为资产负债率过高会增加企业的财务负担，削弱企业的再融资能力，大大增加企业的财务风险，容易造成企业的“蓝字破产”。这时，虽然企业有税收，但增加的财务风险降低了企业的市场价值，不符合企业财富最大化的原则。
因此，在公司的税收计划中，有必要使用风险和报酬原则以及差异分析方法来全面计算每个税收计划。