企业所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
本期税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税收调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产账簿大于税收
1.利润总额= 2800 + 120 + 80-1000-800-500-300 = 400万元
可以列出广告费用营业收入的15％=（2800 + 120 + 80）* 15％= 450万元，实际支出是600万元，需要增加600-450 = 150万元
商务招待费用为税前60％，且不超过营业收入的千分之五
70 * 60％= 420,000元，五分之一的营业收入= 3000 * 0.005 = 15万元，税前支出15万元，需要增加70-15 = 55万元
应税收入= 400 + 150 + 55 = 605万元。
员工福利费和员工教育基金不知道期末是否有余额。如果有余额，应税收入应增加。（不考虑）
应付所得税金额= 605 * 25％= 151.25万元。
个人想法：
1.主营业务收入7000万元，进项税金700万元
当前应交增值税=营业税额-进项税额= 0-700 = -700，不包括期间扣除
2.利息收入为300,000，国债利息为100,000，存款利息为200,000
100,000美元的国债利息是免税收入，而200,000美元的存款利息可抵销财务费用
3.销售成本5000万，各种费用850万，营业外支出150万
可以扣除5000万的销售成本和850万的各种费用，如果是非公共福利捐赠，则不能扣除150万的营业外支出
4.在生产成本和支出中，支付1200万工资，320万福利费，工会资金和员工教育资金
“福利费，工会基金，员工教育基金”扣除标准= 1200 *（14％+ 2％+ 2.5％）= 222，超出部分= 320-222 = 980,000
5.在费用中，支付了700,000个商务娱乐活动和1200万广告费
①商业娱乐费用700,000，其中可扣除部分：发生额的60％= 70 * 60％= 420,000，限额= 7000 * 5/1000 = 350,000，允许扣除350,000，超额部分=70-35 = 350,000不能扣除； ②广告费用1200万，税前扣除上限= 7000 * 15％= 180万，超出部分= 120-1180 = 1020万不能扣除。
6.在其他费用中，实际发生了150万新产品开发费用
实际上是新产品的研发费用为150万，可以扣除50％，再加上扣除额= 150 * 50％= 750,000
7.捐赠150万营业外支出
捐赠了150万美元的营业外支出。如果是非公益性捐赠，则不能扣除。这个问题不能解释什么样的情况，因此所有这些都被视为非公共福利捐赠。
8.一次性购买列于管理费中的500,000项专利（分10年摊销）
500,000的专利应在10年内摊销，因此该年只能扣除50,000，并且不能扣除超出的部分= 50-5 = 450,000。
总结一下：
会计利润= 7000 + 10-5000-850-150-320-150-（-20）（-20是扣除的财务费用）
= 560万
纳税调整=（-10）+ 150 + 98 + 35 + 1020-75 + 45 = 1263
应税收入= 560 + 1263 = 1823千
应付企业所得税= 1823 * 25％= 45.575百万。
说实话，您讲的主题不是很严格，例如：“ 4。生产成本和支出是工资，福利费，工会经费和职工教育经费320万元中的1200万元。 ”“三项费用”以实际发生额为准。您的问题并不表示是否发生了320万。因此，我给您答案，供您参考，但基本思路没有错。如有任何疑问，您可以留言，他们会回答，也就是说，与您一起学习！希望对您有用！哈哈