简而言之，根据当前的会计标准：
应付所得税与所得税费用不一致。
所得税费用只是当期的可扣减费用。
由于会计准则和税法的不兼容，一些所得税是预先支付的，有些所得税是全年支付的。
借方：应付税款-应交企业所得税贷款：上一年的损益调整借款：银行存款贷款：应交税款-企业应纳税的借款：上一年的损益调整贷款：利润分配-调整后未分配利润参与其中上年提取的法定公积金和法定公益金的借款：利润分配-未分配利润贷款：盈余公积-法定盈余公积金贷款：盈余公积-法定公益金
企业所得税结算和退税的程序和信息要求：
纳税人应于次年5月底向主管税务局提交退税申请，并提供以下信息：
1.“退税申请批准表”；
2.纳税证明和其他纳税证明的正本和副本；
3.纳税人的海关声明，最终所得税申报表和年度纳税申报表的原件和复印件；
4.纳税人的书面申请或其他说明材料。