应计时间
借款：所得税费用
贷款：应付税费-应缴企业所得税
结转时
借：今年的利润
贷款：所得税费用当
被豁免时
借：应交税费-应交企业所得税
贷款：营业外收入
符合条件的小型盈利企业应按20％的税率缴纳企业所得税。此政策已在《企业所得税法》中阐明。因此，财税[2009] 33号的涵义在于国发[2009] 36号的要求，明确了年应税所得不足3万元（含3万元）的小规模盈利企业，其所得减少50％，计入应纳税所得额。优惠期为2010年1月1日至2010年12月31日在这里，我们应该注意税收申报中该政策的正确体现：
1.根据国税函[2008] 44号，在预缴所得税时，应按照会计中的“利润总额”计算预缴时的“预缴所得税额”，应进行税收调整。就是说，小微利企业的年应纳税所得额不足3万元的，在预缴所得税时不扣除应纳税所得额，扣除额在当年反映。结束最终解决。当然，根据国税函[2008] 251号《关于中小微利企业预缴所得税问题的通知》，如果企业按照当年的实际利润预缴所得税，如符合上一年《企业所得税法实施条例》规定的小规模盈利企业的条件今年，所得税仍按20％的税率预缴。纳税年度结束后，主管税务机关将根据企业的有关指标，核实公司是否符合当年小型和盈利性企业的要求。不符合规定的，按照本通知第一条的规定计算减免年度所得税。量。
2.结清并结清所得税后，应将减少的50％的收入填入主体的第15行的“减免税额调整”中的“减免税收入项”所得税申报表并填写所附表格5.“税收优惠表”中的第四项，“减免税总额”；并且由于以所得税申报表的主要形式计算应纳税所得额的税率为25％，因此所得税减免的5％为25％至20％应在主表格的第28行的“利润减少和免税额”中填写，并在附表5的“税收减免总额”第五项中填写“合格的小利润企业”。
季度公司所得税支付的会计分录为：
1.产生时：
贷款：应付税款和企业所得税
2.付款时：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
所得税费用是指根据企业的营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，是企业承担的所得税，是一项损益表；这通常不等于当期应付所得税，因为可能存在“暂时差异”。如果仅存在永久性差异，则等于当期应付所得税。
为响应国家税收政策，应通过每月结算和结算的方式实施每月所得税的征收，即增加退款和减少补贴的政策。具体表现如下：企业设立结算账户，并存入一定金额。计算当期所得税时，该税款通过结算帐户结算。即使后期有差异，也将在下一个会计期间退货或完成。
如何使企业所得税占：
全年的单词：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税费
企业所得税结转损益：
借：未分配利润
贷款：以前的年度损益调整
缴税：
贷款：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款）。
扩展配置文件：
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
1.增值税和公司所得税在国家税收报告中报告（2002年1月1日以后注册的企业在国家税收报告中进行处理；个人所得税和其他税项在地方税收报告中进行报告）
2.月末认证（进项税）；本月初的税收复制（销项税）
3.按工资计算为100％，按福利支出计算为14％，按工会支出计算为2％，按雇员教育费计算为2.5％。 （税法规定：所有建立工会组织的企业，事业单位和社会组织应按月支付。职工工资总额的2％，根据工会组织《工会经费专用收据收据》在税前扣除。如果不能发出“工会经费拨款专用收据”，则员工退出（工会资金不得在公司所得税前扣除）。
4.三险一金：住房公积金，养老保险，医疗保险，失业保险
5.流通企业的运输费，装卸费，合理损失和检查费已计入营业费用，工业企业已计入成本
6.如果单位没有工会组织，则无法累积工会资金，更不用说在累积后进行调整。所得税只需要每季度一次，而不是每月一次。
7.现金通常从“基本存款人”中提取。一般规定，结算账户不能提取现金，有特殊情况。
8.差旅费的支出范围：运输费，住宿费，食品补助费，邮政和电信费，行李运费，杂项支出
参考：搜狗百科全书公司所得税