无法收回，确认营业外支出，所得税时需要报告财务损失，否则不能在税前扣除。
《关于企业所得税法若干税收问题执行的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：3.关于股权转让收益的确认和计算股权转让收益企业的股权转让协议生效，股权变更应当完成在办理手续时，确认收入的实现。股权转让收入从取得股权发生的成本中扣除，即为股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得根据股权的可能分配扣除被投资公司的未分配利润和股东的其他未分配利润。因此，企业应当在股权转让协议生效，股权变更程序完成后确认股权转让收入的实现。股权转让协议已经生效，被投资单位已完成股权变更手续的，企业应当确认股权转让收入，扣除实际发生的股权成本后的股权转让收入，应当缴纳企业所得税。如果在企业会计中未确认损益的，应当增加税额。
公司贷款利息收入如何缴纳企业所得税
提供贷款业务的企业收取的利息，应在确认利息时，根据《国家税务总局关于确认金融企业贷款利息收入的通知》（国家税务总局公告2010年第23号）确定。收入和缴纳企业所得税，有三种情况：1.金融企业按规定发放的贷款为非逾期贷款（包括延期，下同），应根据先收利息后本金的原则，贷款合同确认的利率和利息结算期间计算利息，并在债务人支付利息之日确认收入的实现。2.对于逾期贷款，应将在逾期贷款之后的应收利息在实际收到之日，或者虽然未实际收到，但在确认其收入确认日在会计当日确认为利息收入。 。如果金融企业将应收利息确认为利息收入，并且在到期日后90天仍未收回，并且从会计处理中扣除了当期利息收入，则可以扣除当期应纳税所得额。3.金融企业冲抵了利息收入中的未收利息。以后年度收回时，计入当期应纳税所得额，计税金额为0％。
1.无所得税。
公司所得税不是根据应收款支付的，而是通过计算应纳税所得额并将应纳税所得额乘以适用税率计算得出的。
《企业所得税法》所规定的应纳税所得额，是指每个纳税年度的企业总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种抵扣和补贴后，上一年的损失，它是计算企业所得税的基础。
企业的应纳税所得额乘以适用的税率，再减去按照本法有关税收优惠规定的税收减免和抵免额，即应纳税所得额，即收入应纳税额。
其次，计算方法
1）直接方法
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的损失
2）间接方法
在根据总会计利润的基础上增加或减去根据税法调整的项目金额后，即为应纳税所得额。一个
应税收入=会计利润总额±税收调整额
扩展配置文件：
2.预付款的计算和所得税的结算
（1）计算和收款方式：实行年度收款，分期预付款，年末结算和结算的方式，退款多，补给少。
（2）每月（每季）预付所得税的计算方法。
纳税人在预缴所得税时，应按照纳税期内的实际应纳税所得额预缴；如果难以按实际金额预付款，则可能是前一年应纳税所得额的1/12或1/14预付款，或当地税务机关批准的其他分期付款预付所得税的方法。计算公式为：
应税所得税=月（季度）应税收入×25％
或=上一年的应税收入×1/12（或1/4）×25％
（3）年末支付的所得税的计算方法。
应付年度所得税=年度应纳税所得额×25％
回扣增加，补贴所得税减少=应付年度所得税-每月（每季度）预付所得税
企业所得税以人民币计算。外币收入，应当按照国家外汇管理局公布的外汇等值的人民币支付。