“同步速率”的“同步速率”没有明确的规定以及哪个周期
个人认为，合同签订日的利率不高于同期银行的类似贷款利率
如果利息金额发生很大变化，建议重新签订贷款合同
否则进行税收调整
我刚刚向国家税务总局发送了咨询，估计答案将需要1-2天
1）管理费用中的实际商务招待费用为30万元
30 * 60％= 180,000
3000 * 0.5％= 150,000
年内，企业在授予税收之前扣除的商务招待费为150,000。
2）工资应增加应纳税所得额：100-90 = 100,000元；
3）福利支出的14％，教育支出为可扣除的工资的2.5％
90 * 14％= 1260万90 * 2.5％= 225,000
企业的福利收益税前扣除为126,000；员工教育支出的税前扣除额为22,500
4）3000 * 15％= 450万
税前广告扣减= 500-450 = 500,000
5）慈善捐款的扣除上限：120x12％= 14.4> 140,000元，允许税前支出，应通过应税收入增加直接捐款60,000元
7）8-100 * 5％= 30,000元
该年度的应税收入= 120 + 15 + 10 +（14-12.6）+（3-2.25）+ 50 + 6 + 3 + 0.5-5 = 2.0165亿元。
应付所得税金额= 201.65 * 25％= 50.4125
补充所得税= 50.4125-30 = 20.4125
1.管理费中最高的招待费，不得超过当年销售收入的五分之一
3000 * 5‰= 15，因此招待费为15，必须支付15
，薪水100-90 = 10，组成10
2.广告费用不超过当年销售收入的15％
3000 * 15％= 450，占50
3.福利费扣除14％，员工教育费用扣除2.5％
90 * 14％= 12.6 90 * 2.5％= 2.25因此，员工教育基金应支付0.75，福利费应支付1.4
4.慈善捐款不超过年度利润扣除总额的12％
120 * 12％= 14.4，占5.6
5.罚款不可抵扣，因此应偿还罚款0.5
6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率
100 * 5％= 5，所以组成3
7.国债的利息是免税收入，可以减去5
8.罚款也不可扣除，必须支付30
应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25
应付企业所得税231.25 * 25％= 578.2万
预先预付了300,000，只需支付27,825,000
1. B
根据《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第58条的规定，企业建造的固定资产应按完工和结算前发生的支出征税。
2，B
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第38条的规定，扣除的贷款利息费用不得超过以金融企业相同贷款利率计算的金额在同一时期。
3，B
限额扣除项目包括“三项费用”（即福利费用，工会费用，教育费用），商务娱乐费和慈善捐款
4，C
（1）货物销售收入应根据交易发生地确定。
（2）提供劳务的收入应根据发生劳务的地点确定。
（3）财产转让收入
①房地产转让收益是根据房地产所在地确定的；
②动产转让的收入应根据动产转让的企业，事业单位或地方确定；
③股权投资资产转让产生的收益，根据被投资企业所在地确定。
（4）股息，股息和其他股权投资收益应根据收益分配的企业所在地确定。
（5）利息，租金和特许权使用费的收入应根据承担或支付收入的企业，机构或场所的位置（或个人居住地）确定。
5，C
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第60条：计算固定资产折旧的最短年限如下：
（1）房屋和建筑物已有20年；
（2）飞机，火车，轮船，机器，机械和其他生产设备的十年；
（3）与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，为期5年；
（4）除飞机，火车和轮船以外的其他交通工具为4年；
（5）电子设备使用了3年。