营业外收入是应税的，并且营业外支出不允许在税前扣除。
所得税=利润总额-净利润
总利润=营业利润-运营成本-营业税及其他三期费用+投资收益（-投资损失）+公允价值变动收益
营业利润=营业收入+营业外收入-营业外支出。
1.缴纳企业所得税时，可以在营业外支出账户中扣除的税项为：
1.在计算应纳税所得额时，可以扣除企业在年度利润总额的12％以内产生的慈善捐赠费用。年度利润总额是指企业按照国家统一会计制度的规定计算出的大于零的数额。所得款项将捐赠给穷人。
在《企业所得税法实施条例》第51条中有明确定义：《企业所得税法》第9条提到的“公益捐赠”是指通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》为公益事业捐款。
2.年末，税务机关批准的拨备不得超过“企业会计制度”拨备基准的0.5％。呆账准备金可以在税前扣除。
3.符合坏账要求的债权人所产生的债务重组损失，可以在上报税收主管部门批准后在税前扣除。
其次，企业应以“营业外支出”为由核算营业外支出的发生和结转。该科目可以根据营业外支出项目进行详细核算。
在确认处置非流动资产损失时，请记入“营业外支出”帐户，并贷记“固定资产清算”，“无形资产”，“原材料”和其他主题。
当确认存货损失和非常损失已包括在营业外支出中时，请从“营业外支出”帐户中扣除，并贷记“未清财产损失”，“存货中的现金”和其他主题。在
期末，应将“非营业费用”帐户的余额转移到“当年利润”帐户，从“当年利润”帐户中扣除，将帐户中的“营业外支出”记入贷方。结转后应该没有余额。
营业外支出是指企业产生的与其业务活动没有直接关系的各种支出，包括出售非流动资产的损失，非货币资产的交换损失，债务重组的损失，损失贸易损失，公益捐赠支出，非常损失等是公司财务中非常重要的指标。
扩展配置文件：
根据《企业资产损失所得税的税前扣除管理办法》：
第3条允许在企业所得税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置和转移上述资产期间发生的合理损失（以下简称实际资产损失），尽管企业尚未实际处置或转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定的计算和确认损失（以下简称法定资产损失）的规定。
第四条企业的实际资产损失，应当从实际发生的会计年度报告中扣除；法定资产损失，企业应当向主管税务机关提供证明该资产符合条件的证据。资产损失确认条件，以及会计中已计入的损失的年度扣除额。
第五条企业蒙受的资产损失，必须按照规定的程序和要求，向主管税务机关报告，然后才能在税前扣除。未申报的损失不得在税前扣除。
第六条如果上年度企业的资产损失不能在当年税前扣除的，可以向税务机关解释并按照本办法的规定进行特殊扣除。
其中，这是实际资产损失，可以弥补损失的年度扣除额。恢复确认期通常不应超过五年。但是，由于计划经济体制过渡以及重组和上市过程中遗留的资产损失，由于所有权不明确而引起的资产损失和无法及时扣除的纠纷。
企业所得税的应纳税所得额，是指该纳税年度内在中国境内设立的各外商投资企业和外商投资企业或外资企业的总收入，扣除成本，费用，税费和亏损后，按照税法的规定。平衡。
来自企业以下业务的收入可以分期确定，应税收入可以据此计算：
（1）对于分期出售的产品或商品，可以在产品或商品发票的交付日期或购买者同意付款的日期确定销售收入的实现。实现销售收入。
（2）对于期限超过1年的建筑，安装，组装工程和提供劳务，可以根据完成进度或已完成工作量确定收入的实现。
（3）对于其他加工和制造大型机械设备，船舶等超过1年的企业，可以根据完工进度表或所涉金额确定收益实现。工作完成。
此外，税法还规定：
1。中外合作企业采用产品共享的方式，合伙人取得产品时应当取得收益，其收益应根据出售给第三方的销售价格或者参照当时的市场价格计算得出。
2。外国企业合作开采石油资源，合伙人取得原油时应当取得收益，其收益应参照国际上同等质量的原油价格定期调整后的价格计算。市场。
3。企业接受的非货币性资产（包括固定资产，无形资产和其他商品）的捐赠，应当以合理的价格计入相关资产项目。同时，作为企业当年的收入，在弥补企业上年度的亏损后，由企业支付所得税。如果弥补上年度亏损后的余额较大，一次难以缴纳税款的，可以将企业的申请和当地主管税务机关的批准平均计入企业的应纳税所得额。在不超过5年的时间内。
4。企业接受的货币捐赠应当一次性计入企业当期收入，并计算并缴纳企业所得税。
5。对于公司的未付款项，如果债权人未在两年内要求还款，则将其计入企业当年的收入，并缴纳企业所得税。
6。企业取得的收入为非货币性资产或权益的，其收入金额应当参照当时的市场价格计算或估计。
7。从事房地产开发经营的企业提前出售房地产并取得预收收入的，当地主管税务机关可以根据预期利润率或其他合理的方法计算估计的应纳税所得额，并对该单位的税前所得税。季度基准，待房地产产权的转让和出售收入变现后，应按照税法的有关规定计算实际应纳税所得额和应纳所得税，应纳预提所得税额计算应纳税额。
8。从事投资业务的企业取得的除国内投资利润（股利）以外的各种收入，应当按照税法的规定计算和支付。
10。生产性外商投资企业在准备期间取得的非生产性营业收入，与上述收入相关的成本，费用和损失的余额，应扣除该企业的当期应纳税所得额。所得税应按照适用的税率计算和缴纳。但是，它可能不被视为计算减税期的获利年度。
11。为了合理管理的目的对公司集团进行重组时，外国企业将其在中国的内资企业或外商投资企业的股权转让给该外国公司所持有的国内外企业的股权，以直接或间接地。