2015年10月1日至2016年12月31日，年应纳税所得额在20万元至30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其收入将减少50％输入应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税。（《财政部国家税务总局关于进一步扩大中小企业低收入税收优惠政策范围的通知》财税〔2015〕99号）
符合要求的一般纳税人可被视为小型和微型企业。企业所得税金额=应纳税所得额* 50％* 20％。您的算法正确
根据2014年小微企业政策，将10万元的应纳税所得额减半。现在，2015年，根据财税[2015] 34号《关于中小微企业优惠所得税政策的通知》，将应纳税所得额调整为20万元。2014年，小企业8873.39和10万，因此符合小微企业政策，可以减半。企业所得税为：8873.39 * 50％* 20％= 883.74元。应计所得税费用：借入所得税费用883.74。应付贷款企业所得税应交税金883.74。借款：应纳税额-应交企业所得税贷款银行存款883.74如果没有应付企业所得税的余额，则在您提取时声明扣除额，然后是全年支付的所得税支出的累计金额。
应付企业所得税
应付企业所得税的计算
企业所得税的应纳税额是指企业应纳税所得额乘以适用税率，再减去根据《企业所得税法》关于税收的规定扣除的税款扣除额和抵免额偏好。
公司所得税的应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用的税率-税收减免-税收抵免。
减税和抵免是指根据《企业所得税法》和国务院的税收优惠政策应缴纳的税额。
企业扣除海外所得税金额后的实际应纳税额计算公式为：
企业应支付的实际所得税=公司国内外收入的应税收入总额-企业所得税扣除额，优惠税收抵免额-海外所得税抵免额。
应税收入的计算公式
税法的详细实施规则列出了根据制造业，商业，服务业和其他行业计算应纳税所得额的具体计算公式。
（1）制造业
对于外商投资企业以及外国企业在中国境内设立的制造企业的场所和场所，其应税收入可以根据以下公式计算：
应税收入=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净产品销售成本产品销售税-（销售费用+管理费用+财务费用）
产品净销售额=产品总销售额-（销售收益+销售折扣）
产品销售成本=当期产品成本+期初产品库存-期末产品库存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品，期末半成品库存，期末存货
当前生产成本=当前生产中消耗的直接材料+直接工资+制造费用
（2）商业
对于外国投资企业以及外国企业在中国境内设立的商业企业，其应税收入可以根据以下公式计算：
应税收入=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销售利润=销售税净销售成本-（销售费用+管理费用+财务费用）
净销售额=总销售额-（销售回报率+销售折扣）
售出商品成本=期初商品库存+ [本期进货-（进货出口+购货折扣）+购买费用]-库存存货